預(yù)提所得稅是指源泉扣繳的所得稅

外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者雖設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系，而有取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)（股息、紅利）、利息、租金、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、特許權(quán)使用費(fèi)和其它所得，除有關(guān)文件和稅收協(xié)定另有規(guī)定外，均應(yīng)就其收入全額征收百分之十的預(yù)提所得稅。

《企業(yè)所得稅法》第十九條規(guī)定按所得類(lèi)型，依照下列方法計(jì)算其應(yīng)納稅所得額：

（一）股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；

（二）轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額；

（三）其他所得，參照前兩項(xiàng)規(guī)定的方法計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

預(yù)提所得稅計(jì)提公式：

預(yù)提所得稅額＝收入金額*稅率

或支付單位代扣代繳所得稅額＝支付金額*稅率

該怎么入賬？

1，預(yù)提所得稅時(shí)：

借 所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納扣款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

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