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金稅四期上線后，實(shí)現(xiàn)了“銀行、工商、社保、稅務(wù)、股東”五合一的監(jiān)控，對(duì)于流轉(zhuǎn)稅中的重頭戲增值稅而言，如何做到合理地節(jié)稅呢？

一、增值稅稅率

現(xiàn)行的增值稅稅率有13%、9%、6%、5%、3%、0%，對(duì)于不同的應(yīng)稅產(chǎn)品和服務(wù)，根據(jù)稅法規(guī)定而適用不同的增值稅稅率。

二、合理的稅收優(yōu)惠方案

1、小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠

自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，此處是指增值稅普通發(fā)票。如果是增值稅專用發(fā)票，則對(duì)應(yīng)的增值稅稅率為3%。如果小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)等情形適用征收率是5%，不能免征增值稅。

公司可結(jié)合自身業(yè)務(wù)情況，適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行業(yè)務(wù)分拆，設(shè)立不同的公司主體，從而享受增值稅銷項(xiàng)稅的優(yōu)惠政策。

2、軟件企業(yè)增值稅即征即退

對(duì)符合享受條件的一般納稅人按13%稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

享受主體：銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品的增值稅一般納稅人；將進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售的增值稅一般納稅人。

對(duì)于既有軟件又有硬件銷售的企業(yè)而言，合理地對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行組合，嵌入式軟件產(chǎn)品也是可以享受增值稅即征即退政策的。

3、產(chǎn)品和服務(wù)要合理地區(qū)分

對(duì)于既提供產(chǎn)品銷售又提供技術(shù)服務(wù)的公司而言，要合理地將兩者進(jìn)行區(qū)分，因?yàn)榧夹g(shù)服務(wù)的增值稅稅率為6%，而產(chǎn)品的增值稅稅率為13%。

公司在和客戶簽訂合同時(shí)，可以適當(dāng)?shù)靥峁┘夹g(shù)服務(wù)的合同金額。同時(shí)，如果客戶同意，為了避免不必要的稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)，可以分別以不同的合同主體來和客戶分別簽訂產(chǎn)品銷售合同及技術(shù)服務(wù)合同。

三、獲取合理的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票

降低增值稅應(yīng)納稅額最有效的方法就是獲取進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，從而抵扣部分銷項(xiàng)稅額。

一方面，要確保獲取的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票和公司的業(yè)務(wù)邏輯相吻合，這也是一些公司經(jīng)常犯的錯(cuò)誤，從而被稅務(wù)系統(tǒng)大數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)。另一方面，要求員工盡可能地獲取增值稅專項(xiàng)發(fā)票，比如:住宿費(fèi)專項(xiàng)發(fā)票、餐飲費(fèi)專項(xiàng)發(fā)票、員工差旅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅及時(shí)認(rèn)證抵扣等。

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