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新稅法規(guī)定購(gòu)入的固定資產(chǎn)小于500萬的可以直接入費(fèi)用不用折舊，那賬務(wù)處理呢，也是直接入費(fèi)用嗎，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅務(wù)一樣嗎？

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)）一、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。這里是指稅法規(guī)定，會(huì)計(jì)方面仍然按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理即可；同時(shí)所得稅方面依法進(jìn)行調(diào)整。

2金稅盤折舊提完報(bào)表上怎么清零？

資產(chǎn)負(fù)債表“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目根據(jù)“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”等科目余額填寫。既然折舊提完，則“固定資產(chǎn)”項(xiàng)目金額自然為零（固定資產(chǎn)科目余額-累計(jì)折舊科目余額）。

3冰箱作為公司的固定資產(chǎn)，取得的冰箱進(jìn)項(xiàng)票能否抵扣？

那要看你們公司是小規(guī)模（不能），還是一半納稅人（分情況）還是簡(jiǎn)易征收（不能）。如果是一般納稅人，要分你的冰箱用來干嘛，冰箱的使用和生產(chǎn)商品有直接關(guān)系，就可以抵扣。如果是員工福利，食堂用的，就不能抵扣。

4對(duì)公轉(zhuǎn)對(duì)公，對(duì)方不開具發(fā)票，這樣的情況應(yīng)該如何走賬，可以給對(duì)方轉(zhuǎn)賬嗎？

按照《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人在購(gòu)買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。

52017年12月份沖減了2016年的一筆管理費(fèi)-辦公費(fèi)，所以形成管理費(fèi)為-34270元，填期間費(fèi)用時(shí)，可以填負(fù)數(shù)嗎？

沖減2016年費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)使用“以前年度損益調(diào)整”，不影響本年度費(fèi)用。

6如果總公司和分公司沒有業(yè)務(wù)往來，但是每月分公司會(huì)向總公司交利潤(rùn)，但是總公司不會(huì)向分公司打款，這樣每月的這部分向總公司轉(zhuǎn)的利潤(rùn)總分公司該如何記賬啊，這部分款項(xiàng)會(huì)涉及到什么稅嗎？該由哪方進(jìn)行繳納呢？

1、分公司根據(jù)公司決議計(jì)提上繳利潤(rùn)

借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸：應(yīng)付利潤(rùn)

支付的時(shí)候：

借：應(yīng)付利潤(rùn)

貸：銀行存款

2、總公司收到利潤(rùn)

借：銀行存款

貸：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

7公司業(yè)務(wù)員的加油費(fèi)，可以憑發(fā)票報(bào)銷并稅前扣除嗎？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

8公司2018年1月購(gòu)進(jìn)的汽車價(jià)格在20萬左右，已經(jīng)計(jì)提了一部分折舊，現(xiàn)在需要把剩余部分一次性計(jì)入費(fèi)用嗎？還是按之前的每月計(jì)提呢？

根據(jù)最新的財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備、器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知（財(cái)稅〔2018〕54號(hào)），在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。因此貴公司汽車的剩余折舊部分可一次性計(jì)入費(fèi)用。

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