導(dǎo)語

2023年稅局查企業(yè)，查什么？怎么查？公司老板必知的風(fēng)險點看過來……

官宣！

2023年稅務(wù)稽查工作計劃

5月26日，國家稅務(wù)總局舉行5月份例行新聞發(fā)布會，通知中說明了一些稅務(wù)稽查的規(guī)則，俊姐給大家整理了一些要點：

1、 稅務(wù)稽查隨機抽查計劃的實施范圍

除總局明確規(guī)定外，全市稽查局2023年的所有待查對象，均須通過金稅三期稅收管理系統(tǒng)中的“稅務(wù)稽查雙隨機工作平臺”模塊，從市稅務(wù)局稽查局建立的隨機抽查對象名錄庫（包括隨機抽查對象異常名錄）中隨機抽取。待查對象屬于企業(yè)集團的，該企業(yè)集團的成員單位一并納入待查對象。

2、 隨機抽查的比例和頻次

（1）對市級重點稽查對象，每年抽查比例20%左右，原則上每5年檢查一輪。

（2）對非重點稽查對象，2023年暫時不隨機抽取。

3、實施檢查前是否先行自查的問題

（1）市級重點稽查對象實施檢查前是否先行自查的問題。

截止到隨機抽取的當(dāng)天，對市級重點稽查對象，在稽查局對其實施檢查前，允許企業(yè)先行自查。企業(yè)自查結(jié)束后，再由稽查局依法確定是否對其實施檢查。

（2）對非市級重點稽查對象，采取直接立案檢查的方式。

需要注意的是，這僅僅是吉林省稅務(wù)局的要求，其他各地區(qū)可能會有不同，一定以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)。

稅務(wù)查什么？

主要重心放在以下三點：

1、合同。

查詢雙方簽訂合同的具體內(nèi)容，從企業(yè)實際經(jīng)營范圍及需求出發(fā)，查看是否存在異常的交易情況；

2、查發(fā)票。

看銷售方開具的發(fā)票是否符合企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)業(yè)務(wù)，購買方收取的發(fā)票是否是企業(yè)日常經(jīng)營所需；

3、查上下游。

查詢上下游的賬簿，購買方和銷售方針對同一筆交易入賬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是否一致，是否真實，查詢銀行卡及現(xiàn)金的流向是否存在虛假的資金流，或者資金流異常回流，以及雙方的資金流不一致的情況，尤其在一些敏感行業(yè)，比如醫(yī)美，勞務(wù)用工，建筑業(yè)等，稅務(wù)稽查更加嚴(yán)格。

稅務(wù)局稅務(wù)檢查一般是每年的5月-12月，如果稅務(wù)局要專門稽查你，時間就不定了。

出現(xiàn)預(yù)警指標(biāo)異常，稅務(wù)機稅務(wù)機關(guān)就有可能隨時來檢查，比如：

1、發(fā)票管理系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)某個單位的發(fā)票用量明顯增多；

2、稅負較上月相比較變動率超過正負30%；

3、預(yù)收賬款占銷售收入的比例超過20%的時候等。

稅務(wù)查賬，怎么查？

一、查費用

企業(yè)存在以下行為要小心了——

1、長期購進原材料或商品時暫估入庫；

2、購進原材料或商品為了價格低一點而不索要發(fā)票；

3、計提了費用而遲遲沒有費用發(fā)票。

4、差旅費、加油費、會議費等費用異常

二、“查”庫存

金稅三期及即將上線的金稅四期，企業(yè)庫存會進一步的透明化，企業(yè)進多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時查找原因。

在此提醒企業(yè)一定要做好存貨管理，統(tǒng)計好進銷存，定期盤點庫存，做好賬實差異分析表，盡量避免庫存賬實不一致。

三、查收入

企業(yè)如果少計銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那金稅三期或即將來臨的金稅四期會——

1、通過成本和費用來比對你的利潤是否為負數(shù)；

2、比對你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；

3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對是否存在異常；

4、通過比對同行業(yè)收入，稽查是否存在異常。

四、查賬戶

銀行、工業(yè)和信息化部、國家稅務(wù)總局、國家市場監(jiān)督管理總局等已經(jīng)納入到了企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，實施信息共享及核查通道。

稅務(wù)局、銀行等機構(gòu)可以通過系統(tǒng)核實企業(yè)納稅信息及納稅人營業(yè)狀態(tài)等情況。

企業(yè)如果存在以下異常情況的，要小心了--

1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長期為負數(shù)；

2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；

3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；

4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。

五、查應(yīng)納稅額

1、增值稅收入長期大于企業(yè)所得稅收入；

2、稅負率異常；

注意了，以下幾種情形，企業(yè)非?？赡鼙徊椤?/p>

(1)企業(yè)稅負與本企業(yè)不同期間，與同行業(yè)其他公司對比，變動異常，過高或過低。

(2)稅負率與企業(yè)的開票情況、取得支出發(fā)票情況差異過大。

(3)企業(yè)的進項變動率遠大于銷項稅額變動率。

(4)在水、電等能耗變動不大的情形下，稅負率差異過大。

3、企業(yè)大部分員工長期在個稅起征點以下；

4、員工個稅申報表中的工資與企業(yè)申報的工資不一致等等；

以上這些都會成為稅局關(guān)注的重點。