大部分業(yè)務(wù)就是用到常用的幾個(gè)科目而已，不用覺得那么多需要用到的！

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

拿到的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未認(rèn)證抵扣時(shí)分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：銀行存款

等到在發(fā)票勾選平臺勾選認(rèn)證之后，把待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

暫估成本分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

暫估成本直接紅字紅沖就行，分錄如下：

借：主營業(yè)務(wù)成本等科目（負(fù)數(shù)）

貸：應(yīng)付賬款-暫估款（負(fù)數(shù)）

確認(rèn)收入分錄

借：銀行存款/應(yīng)收賬款-XX公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額金額為正）

或者

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅（銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額金額為負(fù)）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

需要繳納增值稅分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人會計(jì)分錄沒見得就很難很復(fù)雜，常用的幾個(gè)會計(jì)分錄熟悉并學(xué)以致用，基本都是圍繞常用的分錄來展開的，我們照樣可以把一般納稅人賬做的很好！

問：關(guān)于采購業(yè)務(wù)的暫估入賬，當(dāng)月暫估了，下月要紅沖，但是下月票還是未到，到下月末還要暫估嗎？可能過幾個(gè)月以后，票才到，就這樣一直暫估、紅沖，循環(huán)下去嗎？

答：一般大型企業(yè)都是明細(xì)匯總，一筆暫估，然后次月一筆紅沖，月末再根據(jù)當(dāng)月實(shí)際未到票的做一筆暫估，明細(xì)中有當(dāng)月紅沖處理了，余下的都是當(dāng)月未處理的。

問：發(fā)現(xiàn)稅務(wù)局申報(bào)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)和公司賬上的增值稅會有尾數(shù)差，例如賬面上進(jìn)項(xiàng)5000，銷項(xiàng)16234.5，應(yīng)交11234.5，申報(bào)系統(tǒng)中應(yīng)交變成11233.9，有0.6的差異，請問一下這種情況該如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？

答：一般這種情況是正常的，申報(bào)時(shí)候申報(bào)稅額和發(fā)票稅額有尾差，可直接申報(bào)，然后會計(jì)做賬的時(shí)候，把尾差金額直接計(jì)入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入就行。