1、營業(yè)收入填寫主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入之和。“營業(yè)收入”=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入。

2、營業(yè)成本填寫主營業(yè)務(wù)成本與其他業(yè)務(wù)成本之和?！盃I業(yè)成本”=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本。

3、營業(yè)成本不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

4、季度預(yù)繳所得稅表中的營業(yè)收入、營業(yè)成本與利潤總額之間并無直接的勾稽關(guān)系。 表中的利潤總額與第二行營業(yè)收入、第三行營業(yè)成本不存在必然的勾稽關(guān)系。不等于營業(yè)收入-營業(yè)成本。

5、利潤總額應(yīng)是財務(wù)報表上的利潤總額，直接按照利潤表填寫即可。

6、“彌補(bǔ)以前年度虧損”，填報按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損額（季報時可以彌補(bǔ)虧損）。

因此，企業(yè)所得稅季度預(yù)繳時可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

7、選擇享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠的企業(yè)，只需通過填寫附表3即完成備案，無需另行完成備案操作。

因此，符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策，無需進(jìn)行專項(xiàng)備案，小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時可以享受稅收優(yōu)惠。

來源：郝老師說會計