企業(yè)所得稅匯算清繳一直以來都是困擾各企業(yè)財務的難題，今天在這里分享填報匯算清繳的經(jīng)驗和注意事項。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類》部分表單及填報說明（2021年修訂）表格總共37張表，看似復雜，其實對于95%以上的企業(yè)來說，總共加起來不會超過10張表，尤其小微企業(yè)更加簡單。下面就常用表格填列事項分享一下注意事項。

1. A000000企業(yè)基礎信息表，內容較多，分享幾項涉及較多的內容：

1.1“103 資產(chǎn)總額”：納稅人填報資產(chǎn)總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2 位。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

1.2“104 從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103 資產(chǎn)總額”。

1.3“108 采用一般企業(yè)財務報表格式（2019 年版）”：納稅人根據(jù)《財政部關于修訂印發(fā)2019 年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6 號）和《財政部關于修訂印發(fā)2018 年度金融企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36 號）規(guī)定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

1.4“109 小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。（特別注意，小微企業(yè)判斷標準，一旦選錯會走很多冤枉路）

1.5“102 分支機構就地納稅比例”：“101 納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構填報年度納稅申報時應當就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

1.6“107 適用會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

《會計準則或會計制度類型代碼表》

……

基礎表格涉及較多的主要內容分享這么多，有疑問或者其他內容有需要可以留言，后續(xù)會根據(jù)留言進行補充！

后續(xù)，會對主要表格分篇講解?。?！

需要匯算清繳自動填列excel表格，相互間有勾稽關系，如下，可以留言！

企業(yè)所得稅匯算清繳excel自動計算勾稽表格