1、國家級高新技術(shù)企業(yè)自取得國家級高新技術(shù)企業(yè)證書當年開始，企業(yè)所得稅減按15％征收。這條優(yōu)惠政策很多人都了解，我這邊強調(diào)下時間：一旦公司獲得國家高新技術(shù)企業(yè)資格，它就宣布從頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書的那一年開始獲得稅收優(yōu)惠。如果該公司在年底前沒有獲得國家高新技術(shù)企業(yè)資格，則要按照規(guī)定繳納相應(yīng)時期的稅款。

2、對于位于經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)的國有高新技術(shù)企業(yè)，在經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)取得的收入，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。這條優(yōu)惠政策，注意它是有明確的地域限制，僅適用于“經(jīng)濟特區(qū)和上海浦東新區(qū)內(nèi)”，是自”取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起“，享受所得稅“二免三減半”。3、從2018年1月1日起，今年符合高科技或科技型中小企業(yè)資格的公司將被允許結(jié)轉(zhuǎn)在獲得資格的前五年發(fā)生的虧損，以便在未來幾年內(nèi)抵消，最長結(jié)轉(zhuǎn)期從5年延長到10年。這條政策有兩個關(guān)鍵點:1、必須是自2018年1月1日起取得的國家級高新技術(shù)企業(yè)證書的企業(yè)，才可以享受。2、科技型中小企業(yè)是需要政府部門認定的，企業(yè)自主申請， 各省級科技管理部門審核，符合條件的省級科技管理部門為入庫企業(yè)賦予科技型中小企業(yè)入庫登記編號。4、根據(jù)該法成立的集成電路設(shè)計和軟件公司，如果符合優(yōu)惠期的條件，從納稅年度到2019年12月31日，將從第一年到第二年免征企業(yè)所得稅，從第三年到第五年，按25%的法定稅率減免50%的企業(yè)所得稅，并能從這一優(yōu)惠中受益，直到期限結(jié)束?！∵@條政策注意:1、自獲利年度起開始計算優(yōu)惠期，跟本文第2條的時間區(qū)別開來。 5、從事集成電路設(shè)計的公司和符合條件的軟件公司的工作人員的培訓(xùn)費用單獨記錄，并在計算應(yīng)納稅所得額時按實際發(fā)生額扣除。一般企業(yè)發(fā)生的雇員費用，在工資和薪金總額的8%以內(nèi)，可在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除；超出部分可在以后的納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。集成電路設(shè)計公司和符合條件的軟件公司員工的培訓(xùn)費用，經(jīng)單獨核算后，可在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除，這一點需要注意：1、僅指上述企業(yè)中職工教育經(jīng)費中職工培訓(xùn)費的部分。2、需要單獨核算，科目設(shè)置上：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費-職工培訓(xùn)費。6、一個納稅年度內(nèi)，符合條件的居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。注意：1、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，才享受所得稅免征、減征的優(yōu)惠，不包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。2、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的增值稅免征優(yōu)惠必須前提需要與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)，單獨的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)是不可以享受增值稅免稅優(yōu)惠的。7、研發(fā)費用加計扣除：企業(yè)開展研發(fā)活動實際發(fā)生的研發(fā)費用不構(gòu)成無形資產(chǎn)，計入當期損益的，必須按預(yù)期實際扣除。企業(yè)享受研發(fā)費用加計扣除的流程：公司決定立項（研發(fā)項目立項決議文件）~委托、合作研發(fā)項目需要簽訂合同，合同需要去科技部門登記認定。~設(shè)置會計科目核算研發(fā)費用~設(shè)置研發(fā)費用輔助賬~對研發(fā)支出進行會計核算~按照研發(fā)項目對研發(fā)支出進行輔助核算~按照研發(fā)支出相關(guān)憑證登記”研發(fā)支出輔助賬“~根據(jù)”研發(fā)支出“輔助賬及匯總表填寫匯算表格~進行年度申報，申報時享受加計扣除優(yōu)惠政策~相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?、小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元人民幣的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元人民幣但不超過300萬元人民幣的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納企業(yè)所得稅。公司所得稅。對于國內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅按15%的稅率征收，而符合中小型營利性企業(yè)條件的企業(yè)則可享受最優(yōu)惠的稅率。

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