（ 2019年綜合題改編）

位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人，擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格。2019年 6月經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

（1）內(nèi)銷一批服裝，向客戶開具的增值稅發(fā)票的金額欄中分別注明了價(jià)款300萬元、折扣額 30萬元。

（2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬元、保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬元。

（3）轉(zhuǎn)讓其100%控股的一家非上市公司的股權(quán)，初始投資成本2000萬元，轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬元。

（4）在境內(nèi)開展連鎖經(jīng)營，取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬元。

（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的一處倉庫，取得含稅金額1040萬元，該倉庫2010年購入，購置價(jià)200萬元，選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)征增值稅。

（6）向小規(guī)模納稅人銷售一臺(tái)使用過的設(shè)備，當(dāng)年采購該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅金額10.3萬元，開具增值稅普通發(fā)票。

（7）聘請境外公司來華提供商務(wù)咨詢并支付費(fèi)用20萬元，合同約定增值稅由支付方承擔(dān)。

（8）進(jìn)口3輛廂式貨車，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元/輛；其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，其余兩輛待售 。

（9）發(fā)生其他無法準(zhǔn)確劃分用途支出。取得增值稅專用發(fā)票注明稅額22.6萬元。

（其他相關(guān)資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進(jìn)口廂式貨車的關(guān)稅稅率為15%，當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證，進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書，上述業(yè)務(wù)涉及的相關(guān)票據(jù)均已申報(bào)抵扣，統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)中，集團(tuán)總部按不高于支付給金融機(jī)構(gòu)的借款利率水平向集團(tuán)內(nèi)下屬單位收取的利息）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅額。

（2）判斷業(yè)務(wù)（2）是否應(yīng)繳納增值稅，如應(yīng)繳納增值稅，計(jì)算業(yè)務(wù)（2）增值稅銷項(xiàng)稅

（3）判斷業(yè)務(wù)（3）是否應(yīng)繳納增值稅并說明理由。

（4）計(jì)算業(yè)務(wù)（4）的銷項(xiàng)稅額。

（5）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的增值稅額。

（6）計(jì)算業(yè)務(wù)（6）應(yīng)繳納的增值稅額。

（7）計(jì)算業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額。

（8）計(jì)算業(yè)務(wù)（8）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅、車輛購置稅和增值稅額。

（9）根據(jù)業(yè)務(wù)（9）計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（10）回答主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是否有權(quán)對企業(yè)按月計(jì)算得出的不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整；如果有權(quán)調(diào)整，應(yīng)如何調(diào)整。

（11）不考慮扣繳因素，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額。

（12）不考慮扣繳因素，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額、教育費(fèi)附加及地方教育附加。

（1）業(yè)務(wù)（1）的銷項(xiàng)稅=（300-30）×13%=35.1萬元

（2）業(yè)務(wù)（2）統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入免征增值稅，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入應(yīng)征增值稅=10.6÷（1+6%）×6%=0.6萬元

（3）轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)不屬于增值稅征稅范圍，不征收增值稅

（4）業(yè)務(wù)（4）銷項(xiàng)稅額=106÷（1+6%）×6%=6萬元

（5）應(yīng)繳納的增值稅額=（1040-200）÷（1+5%）×5%=40萬元

一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)按簡易計(jì)稅方式下按差額計(jì)算應(yīng)納增值稅

（6）應(yīng)繳納的增值稅額=10.3÷（1+3%）×2%=0.2

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%

小規(guī)模納稅人銷售自己沒有使用過的物品應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×3%

小規(guī)模納稅人銷售舊貨應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%

（7）業(yè)務(wù)（7）當(dāng)期應(yīng)代扣代繳的增值稅額=20×6%=1.2萬元

（8）業(yè)務(wù)（8）進(jìn)口廂式貨車應(yīng)繳納的關(guān)稅=40×15%×3=18萬元

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納車輛購置稅=40×（1+15%）×10%=4.6

進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納車輛增值稅=40×（1+15%）×3×13%=17.94

進(jìn)口環(huán)節(jié)：

①非應(yīng)稅產(chǎn)品（消費(fèi)稅）應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×增值稅稅率

②應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納增值稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×增值稅率

應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅率

應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅=[關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）+進(jìn)口數(shù)量×定額稅率]÷（1-消費(fèi)稅稅率）×消費(fèi)稅率+進(jìn)口數(shù)量×應(yīng)稅消費(fèi)品單位稅額

③進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納車輛購置稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×10%

（9）業(yè)務(wù)（9）計(jì)算當(dāng)期不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=22.6×[50+10.3÷（1+3%）+（1040-40-200）÷（1+5%）]+[300-30+50+10.3÷（1+3%）+20+106÷（1+6%）]=15.67

（10）當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅額=35.1+0.6+6-（22.6-15.67）-17.94+40+0.2=57.03萬元

（12）當(dāng)期應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅額、教育費(fèi)附加及地方教育附加=57.03×（7%+3%+2%）=6.84萬元