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請看今天的題

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單選題

甲公司采用資產(chǎn)負債表債務法進行所得稅費用的核算，該公司20×7年度利潤總額為4 000萬元，適用的所得稅稅率為33%，已知自20×8年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易和事項中會計處理和稅收處理存在差異的有：本期計提國債利息收入500萬元；年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升1 500萬元；年末持有的其他債權(quán)投資公允價值上升100萬元。假定20×7年1月1日不存在暫時性差異，則甲公司20×7年確認的所得稅費用為（?。┤f元。

A.660B.1 060C.1 035D.627

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第7期答案

ABCD

【解析】相關(guān)分錄如下：

企業(yè)將擁有的房屋等資產(chǎn)無償提供給職工使用：

借：應付職工薪酬 　

貸：累計折舊

企業(yè)以其自產(chǎn)產(chǎn)品作為非貨幣性福利發(fā)放給職工：

借：應付職工薪酬 　　

貸：主營業(yè)務收入 　　　　

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

借：主營業(yè)務成本 　　

貸：庫存商品 企業(yè)租賃住房等資產(chǎn)供職工無償使用：

借：應付職工薪酬 　　

貸：其他應付款