一、核定征收企業(yè)所得稅的條件？

1、納稅人具有下列情形之一的，核定征收企業(yè)所得稅：　　(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;　　(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;　　(三)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;　　(四)雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;　　(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報，逾期仍不申報的;　　(六)申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的?！　√厥庑袠I(yè)、特殊類型的納稅人和一定規(guī)模以上的納稅人不適用本辦法。上述特定納稅人由國家稅務(wù)總局另行明確。

2、綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商企業(yè),同時符合下列條件的，試行核定征收企業(yè)所得稅辦法：　　(一)在綜試區(qū)注冊，并在注冊地跨境電子商務(wù)線上綜合服務(wù)平臺登記出口貨物日期、名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額的;　　(二)出口貨物通過綜試區(qū)所在地海關(guān)辦理電子商務(wù)出口申報手續(xù)的;　　(三)出口貨物未取得有效進貨憑證，其增值稅、消費稅享受免稅政策的。

上述綜試區(qū)，是指經(jīng)國務(wù)院批準的跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)。

依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《企業(yè)所得稅核定征收辦法（試行）》的通知(國稅發(fā)〔2008〕30號)

國家稅務(wù)總局關(guān)于跨境電子商務(wù)綜合試驗區(qū)零售出口企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2019年第36號)

二、哪些特定納稅人不能核定征收？

1.匯總納稅企業(yè);

2.上市公司;

3.銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務(wù)公司、典當公司等金融企業(yè);

4.會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務(wù)、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構(gòu)、基層法律服務(wù)機構(gòu)、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構(gòu);

5.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)；

6.專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。

7.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不得事先確定企業(yè)的所得稅按核定征收方式進行征收、管理。

依據(jù)

國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收有關(guān)問題的公告(國家稅務(wù)總局公告2012年第27號)

最常見就是個體工商戶的核定征收個人所得稅。

三、個體工商戶的哪些情況可以核定征收？

生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小,達不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標準的個體工商戶的實施定期定額稅收征收管理。

依據(jù)

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法(國家稅務(wù)總局令第16號)

四、我是個體工商戶,什么是定額征收？

個體工商戶稅收定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額（以下簡稱定額）進行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。不是有納稅人自行申請的。核定后，主管稅務(wù)機關(guān)會將《核定定額通知書》送達定期定額戶執(zhí)行。定期定額戶對稅務(wù)機關(guān)核定的定額有爭議的，可以在接到《核定定額通知書》之日起30日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)提出重新核定定額申請，并提供足以說明其生產(chǎn)、經(jīng)營真實情況的證據(jù)，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當自接到申請之日起30日內(nèi)書面答復(fù)。

依據(jù)

個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法(國家稅務(wù)總局令第16號)

定期定額征收，如何征收呢？

核定征收方式

定期定額戶個人所得稅核定方式主要包括按照征收率核定和按照應(yīng)稅所得率核定。

（一）按照征收率核定的定期定額戶個人所得稅申報的計稅公式：

當月(季)應(yīng)納稅額=當月(季)的實際所得額*稅率（征收率）

（二）按照應(yīng)稅所得率核定的定期定額戶個人所得稅申報的計稅公式：

應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率

應(yīng)納稅所得額=收入總額（能夠正確核算）×應(yīng)稅所得率

或

應(yīng)納稅所得額=成本費用支出額/（1-應(yīng)稅所得率）*應(yīng)稅所得率

經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應(yīng)根據(jù)其主營項目確定其適用的應(yīng)稅所得率。

電子稅務(wù)局設(shè)置計稅公式：

當月(季)應(yīng)納稅額=截至本期的全年應(yīng)納稅額-超定額當月(季)前的實際繳納稅額-每月(季)核定的應(yīng)納稅額*剩余核定月(季)數(shù)

其中：截至本期的全年應(yīng)納稅額=(超定額當月(季)前的累計所得額+超定額當月(季)的實際所得額+超定額當月(季)后的核定所得額)*應(yīng)稅所得率*分檔稅率-速算扣除數(shù)

每月核定的應(yīng)納稅額=(每月的核定所得額*12個月*應(yīng)稅所得率*分檔稅率-速到扣除數(shù))/12個月

錢某是個體工商戶，從事百貨批發(fā)，月應(yīng)納稅經(jīng)營額80000元，應(yīng)稅所得率為5%。

第一步，計算出年應(yīng)納稅所得額=80000×5%×12=48000元；

第二步，找稅率10%，速算扣除數(shù)1500，計算年應(yīng)納稅額=48000×10%-1500=3300元；

第三步，計算每月核定的應(yīng)納稅額=3300/12=275元。

假設(shè)錢某2021年二季度開具增值稅專用發(fā)票195055.11元

第一步，計算出年應(yīng)納稅所得額=195055.11×5%×4=39011.02元；

第二步，找稅率10%，速算扣除數(shù)1500，計算年應(yīng)納稅額=39011.02×10%-1500=2401.10元；

第三步，錢某二季度個人所得稅應(yīng)納稅額=2401.10/4=600.28元。

第四步，假設(shè)該省規(guī)定經(jīng)營所得季銷售額9萬以下不征個人所得稅。（具體標準請咨詢各省主管稅務(wù)機關(guān)個體中心）錢某按照國家稅務(wù)總局公告2021年第8號規(guī)定，可享受減半征收個人所得稅，減免稅額=600.28×50%=300.14元，應(yīng)納個人所得稅300.14元。

核定情況在哪里查詢？

定期定額核定情況去哪里查詢呢？

除了去稅務(wù)局上門查詢，如果您開通了電子稅務(wù)局，可以通過網(wǎng)絡(luò)查詢：我的信息——納稅人信息——核定信息。

辦理了定期定額征收，是不是就不用申報了呢？

需要區(qū)分情形：

依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，定期定額戶負有納稅申報義務(wù)。實行簡易申報的定期定額戶，應(yīng)當在稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)按照法律、行政法規(guī)規(guī)定繳清應(yīng)納稅款，當期可以不辦理申報手續(xù)。

需要注意：如果托收賬戶存款余額低于當期應(yīng)納稅款，致使當期稅款不能按期入庫的，稅務(wù)機關(guān)按逾期繳納稅款處理；對實行簡易申報的，按逾期辦理納稅申報和逾期繳納稅款處理。

定期定額戶發(fā)生下列情形，應(yīng)當向稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)納稅事宜：

1.定額與發(fā)票開具金額或稅控收款機記錄數(shù)據(jù)比對后，超過定額的經(jīng)營額、所得額所應(yīng)繳納的稅款；

2.在稅務(wù)機關(guān)核定定額的經(jīng)營地點以外從事經(jīng)營活動所應(yīng)繳納的稅款。