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計(jì)提所得稅編制什么憑證

更新時(shí)間: 2024.11.22 06:49 閱讀：

案例

年底企業(yè)的會(huì)計(jì)小王計(jì)提了應(yīng)分配股東陳總的紅利250萬元，但是由于資金問題暫時(shí)不分配，是否需要代扣個(gè)稅？

借：利潤分配——提取應(yīng)付股利 250萬元

貸：應(yīng)付利潤——陳總 250萬元

答復(fù)

答：只要計(jì)提到了股東個(gè)人名下，就應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定代扣代繳20%的個(gè)人所得稅50萬元。

提醒

若是企業(yè)暫時(shí)不想分紅，建議財(cái)務(wù)不要隨意進(jìn)行計(jì)提利潤分紅的賬務(wù)處理。

參考

（國稅函[1997]656號(hào)）國家稅務(wù)總局《關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》：

扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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