很多房地產企業(yè)在匯算清繳中不清楚A105010表中未完工產品實際發(fā)生的營業(yè)稅金及附加、土地增值稅，應當如何填寫。

我們要理解本處調整的原因是由于稅會差異引起的，稅法上對未完工產品按照預計毛利潤要求預交企業(yè)所得稅，而會計上并不確認收入。

因此，在理解了上述原因的基礎上，我們假設該部分未完工產品已經按照預計毛利進行了結轉。該部分結轉對應的附加稅費及土增稅，如果財務處理上做了，借：應交稅費-預交附加稅（土增稅）貸：銀行存款進行了處理，則本處我們應將該部分填入25行中；如果有的財務賬務處理做了，借：稅金及附加 貸：應交稅費（或銀行存款）進行處理，在填列本表時我們就不需填列此行，以免出現(xiàn)重復扣除的現(xiàn)象。

總之，該行是否填寫數(shù)字與企業(yè)的會計處理息息相關，要分情況處理。