01、個(gè)人從村集體租賃的耕地，轉(zhuǎn)租給企業(yè)，個(gè)人繳納個(gè)人所得稅時(shí)能否扣除向村集體支付的租金？

答：向出租方支付的租金可以從個(gè)人轉(zhuǎn)租收入中扣除。

02、個(gè)人出租、轉(zhuǎn)讓房屋，取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在確定個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)是否為不含增值稅收入？

答：根據(jù)《關(guān)于營改增后契稅 房產(chǎn)稅 土地增值稅 個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕43號）：“四、個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，其取得房屋時(shí)所支付價(jià)款中包含的增值稅計(jì)入財(cái)產(chǎn)原值，計(jì)算轉(zhuǎn)讓所得時(shí)可扣除的稅費(fèi)不包括本次轉(zhuǎn)讓繳納的增值稅。

個(gè)人出租房屋的個(gè)人所得稅應(yīng)稅收入不含增值稅，計(jì)算房屋出租所得可扣除的稅費(fèi)不包括本次出租繳納的增值稅。個(gè)人轉(zhuǎn)租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計(jì)算轉(zhuǎn)租所得時(shí)予以扣除。

免征增值稅的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅。

03、對贈送客戶禮品按照偶然所得扣繳個(gè)稅的情形，在按禮品公允價(jià)值計(jì)算個(gè)稅時(shí)是否需要換算為不含稅收入？

答：在確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入不含增值稅。

04、保險(xiǎn)、證券代理人屬于按期納稅的小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過10萬免征增值稅，那么其個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)中“不含增值稅收入”應(yīng)如何計(jì)算？

答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。

05、作者發(fā)表文字作品收取稿酬免征增值稅，在確定個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)時(shí)是否不扣減增值稅？

答：免征增值稅的，不扣減增值稅稅額。

06、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，是否可以享受減按90%計(jì)入收入總額的優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 民政部 商務(wù)部 衛(wèi)生健康委公告2019年第76號）所稱的機(jī)構(gòu)是指企業(yè)、事業(yè)單位和社會組織，不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

07、公司支付個(gè)人利息時(shí)代扣個(gè)人所得稅計(jì)稅基數(shù)如何計(jì)算？

答：“股息、紅利、利息”所得個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)為不含增值稅收入扣除增值稅附征稅費(fèi)后的余額。