作為疫情第二年的2021年，企業(yè)的生存仍然艱難，加上疫情的反反復(fù)復(fù)，企業(yè)更是舉步維艱。為了緩解企業(yè)的壓力，政府降低了小規(guī)模企業(yè)的稅負(fù)，幫助企業(yè)更好抵抗疫情。

如果你還不了解，現(xiàn)在了解還不算太晚，離12月31日還有45天，能為你省下巨額稅收。那么，快要12月了，你到底了不了解這個稅收優(yōu)惠呢？

什么叫稅收？

稅收是國家為了統(tǒng)一全國的調(diào)度而實行的收費，如果沒有稅收，國家就基本沒有收入，所以稅收是國家最主要的來源。

增值稅和所得稅是國家最大的稅種，給予這2個稅收優(yōu)惠，國家真的是給了超大力度的優(yōu)惠。

下面就來看下截止2021年12月31日的稅收優(yōu)惠吧。

1.增值稅優(yōu)惠政策(均為不含稅銷售額)

不含稅銷售額在45萬以下。具體解析為以下:

(1)全部專票＜＝45萬，全繳

(2)全部普票＜＝45萬，全免

(3)部分專票+部分普票＜＝45萬，專票繳普票免

(4)全部專票＞=45萬，全部繳

(5)全部普票>=45萬，全部繳

(6)部分專票+部分普票>=45萬，專票和普票全部繳

舉個例子，

文本企業(yè)是小規(guī)模納稅人，2021年7－9月開具了專票30萬，普票15萬，那需要繳稅30萬*1%=3000，普票不交稅。

如果專票開了30萬，普票20萬，繳30萬*1%=3000。專票交普票不交。

如果只開普票50萬，繳稅50萬*1%=5000

只開了普票40萬，不交稅。

只開了專票40萬，繳納40*1%=12000。

2.那么什么叫專票，什么叫普票呢？

在設(shè)計上2種票差距不大，只是為了區(qū)分。專票有3聯(lián)，普票有2聯(lián)，在票面上注明了專票還是普票。

小規(guī)模納稅人開具增值稅普票不能抵扣。

舉個例子

如果開具的全是普票，不能抵扣。對方賣商品給你，價格100元，稅率1%，價格加上稅額等于101元。然后你賣給客戶150元，稅率1%，價稅合計151.5元。那么你需要繳稅1.5元，不能抵扣那1元。

如果開具的全是專票，可以抵扣。買商品價格100元，稅1元。賣出商品150元，稅1.5元。繳稅1.5－1=0.5元。可以全額抵扣。

如果買商品開具的是普票稅費1元，賣商品開具的是專票稅費1.5元，繳稅1.5元。不能抵扣，全額繳稅。

如果買商品開具的是專票1元，賣商品開具的是普票1.5元，繳稅1元。不能抵扣，全額交稅，交的是進(jìn)項那部分。

3.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

(1）小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

在此基礎(chǔ)上再減半征收企業(yè)所得稅。也就是2.5%。

(2）年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元、但不超過300萬元的部分減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。即企業(yè)所得稅率10%

(3）300萬的小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅為20%。(20%是2019年以來至今的，疫情后會否恢復(fù)25%還未知。一般納稅人還是25%的企業(yè)所得稅。）

舉個例子:

如小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅所得額為100萬元

則應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅稅額為=100×25%×20%×50%=2.5萬元

到了第二年分配給股東，個人應(yīng)繳個人所得稅稅額=（100-2.5）×20%=19.5萬元

總共繳納稅額=19.5+2.5=22萬元

如果小規(guī)模應(yīng)納稅所得額是200萬，那么100萬以內(nèi)的交稅100*2.5%=2.5萬。100－200萬內(nèi)交企業(yè)所得稅100*10%=10萬。繳納稅額共計12.5萬。剩余利潤187.5萬。

如果分配給股東，交稅187.5*20%=37.5萬。那么實際到股東手中的錢等于200－12.5－37.5=150萬。繳納稅額50萬。

4.各個對應(yīng)的會計概念

(1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)

(2）應(yīng)納稅所得額:就是營業(yè)收入減去費用成本等后作為繳稅的計算基礎(chǔ)

(3）應(yīng)納所得稅額:就是所交的企業(yè)所得稅

(4）減按:就是按照的意思。

好了，以上就是今天的分享內(nèi)容，對于增值稅和所得稅的優(yōu)惠你了解了嗎？

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