增值稅與個人所得稅影響差異

我國稅收以商品增值稅為主，就是所有商品按照價格征收一定比例的稅收。這樣征收稅收主要面對企業(yè)，比較容易征收，征收效率高，這是增值稅的重要優(yōu)勢。缺點(diǎn)主要是扭曲商品價格，被征收增值稅的商品價格就不是真實(shí)的成本價格，不利于實(shí)現(xiàn)社會的最佳消費(fèi)，也不利于消費(fèi)品的商品化，不利于商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。比如，饅頭如果是家庭自己做的，自己吃的饅頭，因?yàn)椴皇巧唐?，就不需要交稅了。如果是以出售為目的生產(chǎn)饅頭，就需要繳納增值稅。這會導(dǎo)致饅頭價格上漲，會降低商品饅頭相對家庭自用饅頭的競爭力。會導(dǎo)致人們選擇低效率的家庭自用饅頭生產(chǎn)方式，這其實(shí)是降低了社會運(yùn)行效率，導(dǎo)致社會難以最佳運(yùn)行。

增值稅是一種向所有消費(fèi)者普遍的征收稅收的模式，這其實(shí)是人頭稅，人人有份。這不利于降低社會的貧富懸殊程度，對于低消費(fèi)人群是很不妥的。增值稅促使低收入人群也在繳稅，這是增值稅的重要缺點(diǎn)。

增值稅提高了商品價格，遏制了國民的商品需求，遏制了內(nèi)需，是內(nèi)需不足的重要原因。比如近期政府搞的商品下鄉(xiāng)活動，就是通過返還增值稅，促進(jìn)農(nóng)民消費(fèi)。這也顯示了增值稅是遏制內(nèi)需的重要原因。如果沒有增值稅，我們的商品消費(fèi)會增加許多，內(nèi)需會充足許多。

聽說個人（家庭）所得稅在發(fā)達(dá)國家很重要，是主要是稅種。個人所得稅就是按照收入水平制定的稅收，個人收入越高，需要繳納的稅收就越多，稅收比例占收入的比例就越高。個人所得稅聽起來像似人頭稅，其實(shí)這是均貧富稅。低收入人口是不需要繳納個人所得稅，中等收入人口需要個人繳納個人所得稅，高收入人口多繳納個人所得稅，這其實(shí)是收入調(diào)節(jié)稅。其缺點(diǎn)是降稅的對象多，比較麻煩，不容易衡量。其優(yōu)勢是可以因人而異，可以降低人們的貧富差異程度，提高社會的和諧程度。其重要缺點(diǎn)是，對高收入人口征收過大比例的個人所得稅，會遏制這些高收入人口賺錢的努力程度，不利于鼓勵這些高收入創(chuàng)造更多財富，會導(dǎo)致社會財富的創(chuàng)造能力減弱，降低人均收入水平，進(jìn)而遏制經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。

增值稅與個人所得稅會產(chǎn)生不同影響，不同的國家具有不同的需求，不同的國家應(yīng)該根據(jù)自己的情況選擇不同的稅收模式。

增值稅會遏制國民消費(fèi)，那些國民熱愛消費(fèi)的國家，可以考慮執(zhí)行增值稅，從而遏制國民消費(fèi)，促進(jìn)儲蓄。

個人所得稅導(dǎo)致高收入人群多交稅，減弱貧富差異程度。有一個經(jīng)驗(yàn)或道理，人們的儲蓄率與自己掌握的財富總量有關(guān)。一般情況下，個人財富越多，雖然個人消費(fèi)水平就越高，但是總儲蓄率還是較高的。高收入人群的儲蓄率高于低收入人群的儲蓄率，最低收入人群的儲蓄率最低，甚至為負(fù)，這個結(jié)論應(yīng)該普遍適合于人類社會。出現(xiàn)這樣的情況，可能是由于人們的消費(fèi)水平總是趨向于中等消費(fèi)水平有關(guān)。根據(jù)這些道理，可以判斷個人所得稅可以導(dǎo)致社會的平均儲蓄率降低，也就是提高了消費(fèi)率，財富積累減少了。提高儲蓄率對于熱愛消費(fèi)國民的國家很重要，提高儲蓄率可以提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度。熱愛消費(fèi)國民的國家面臨的主要問題是國民儲蓄率太低，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不快。因此，從提高國民儲蓄率的角度看，熱愛消費(fèi)國民的國家，不宜搞個人所得稅，適宜搞增值稅。同理，那些熱愛儲蓄的國民的國家，儲蓄率往往太高，導(dǎo)致內(nèi)需不足，這些國家需要降低儲蓄率，提高消費(fèi)水平。從個人所得稅可以降低儲蓄率，增加社會消費(fèi)水平的角度看，熱愛儲蓄的國民的國家適宜搞個人所得稅，不宜搞增值稅。

東亞農(nóng)耕地區(qū)人口高度熱愛儲蓄，往往導(dǎo)致內(nèi)需不足。為了促進(jìn)東亞人口的消費(fèi)需求，東亞地區(qū)適宜搞個人所得稅，不宜搞增值稅。廣大亞非拉地區(qū)的人口，高度熱愛消費(fèi)，儲蓄率很低，需要提高儲蓄率，減少消費(fèi)，適宜搞增值稅，不宜搞個人所得稅。可見各個地區(qū)要根據(jù)自己的情況，選擇不同的稅收模式，各地的稅收模式是可以不同的。