一、本表反映公司應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅的情況。

二、編報(bào)主體及編報(bào)口徑

由分（子）公司按合并報(bào)表口徑以及母公司口徑分別填報(bào)。

三、主要項(xiàng)目編報(bào)說明

應(yīng)交增值稅的主要項(xiàng)目編報(bào)說明如下：

（一）應(yīng)交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

1、“年初未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司年初未抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，本項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。

2、“銷項(xiàng)稅抵減”項(xiàng)目，反映一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額抵減”專欄的記錄填列。

3、“銷項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額，本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

4、“出口退稅”項(xiàng)目，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局1995年頒發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題規(guī)定》、1999年印發(fā)的《出口貨物退（免）稅若干問題的具體規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕101號(hào)）和2006年印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布已失效或廢止的稅收規(guī)范性文件目錄的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕62號(hào)），實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額；以及由于該公司應(yīng)抵扣的稅額大于應(yīng)納稅額而未全部抵扣，且該公司出口貨物占全部貨物銷售額的50%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，應(yīng)予退回的稅款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“銷項(xiàng)稅額”專欄的記錄填列。

5、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄的記錄填列。

6、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)的每月終了，將當(dāng)月多交的增值稅，從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄的記錄填列。

7、“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映公司購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。當(dāng)期取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但不符合申報(bào)抵扣條件，不得抵扣當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的進(jìn)項(xiàng)稅不在本項(xiàng)目反映。

8、“已交稅金”項(xiàng)目，反映公司在報(bào)告期內(nèi)當(dāng)月交納的增值稅，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目。上交上期應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，計(jì)入“未交增值稅”的借方“本期已交數(shù)”。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“已交稅金”專欄的記錄填列。

9、“減免稅款”項(xiàng)目，反映公司本年度發(fā)生的臨時(shí)性減免增值稅按規(guī)定轉(zhuǎn)作政府補(bǔ)助收入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“減免稅款”專欄的記錄填列。

10、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”項(xiàng)目，反映實(shí)行“免、抵、退”辦法有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性公司（不含外貿(mào)公司和特準(zhǔn)退稅公司）出口貨物，在向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，按所適用的退稅率向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理的出口退稅額，用以抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄的記錄填列。

除上述公司外，因出口貨物而按規(guī)定退稅率計(jì)算的應(yīng)收出口退稅，直接借記“其他應(yīng)收款”，不通過“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”核算。

11、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”項(xiàng)目，反映公司每月終了，把當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的貸方“本期轉(zhuǎn)入數(shù)”的金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄的記錄填列。

12、“期末未抵扣數(shù)”項(xiàng)目，反映公司當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，按稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

（二）未交增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“未交增值稅”各項(xiàng)目，反映公司年初應(yīng)交未交增值稅、本年從“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅”和“應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—本期轉(zhuǎn)入數(shù)”科目的未交增值稅和多交增值稅相抵后的凈額、本年已交、年末未交增值稅情況。小規(guī)模納稅企業(yè)年初未交、本年應(yīng)交、本年已交和年末未交的增值稅情況，在此項(xiàng)目中填列。

（三）待抵扣增值稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待抵扣增值稅”項(xiàng)目，反映輔導(dǎo)期企業(yè)核算實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初已認(rèn)證未抵扣的增值稅待抵扣金額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的輔導(dǎo)期企業(yè)尚未稽核比對(duì)的增值稅待抵扣額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映當(dāng)期符合條件并實(shí)際抵扣的待抵扣增值稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未抵扣增值稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣增值稅”科目期末余額分析填列。

（四）待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

反映企業(yè)銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期發(fā)生的核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映達(dá)到稅法規(guī)定，需在當(dāng)期申報(bào)、繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末核算已確認(rèn)收入但尚未發(fā)生納稅義務(wù)的銷項(xiàng)稅額余額，該項(xiàng)目根據(jù)“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。

（五）待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”項(xiàng)目，反映由于未取得增值稅扣稅憑證或未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣，但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得貨物等已入賬，但由于尚未收到相關(guān)增值稅扣稅憑證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映本期已取得進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票但未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映本期已取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并允許抵扣銷項(xiàng)稅的進(jìn)項(xiàng)稅，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證不符合抵扣條件的，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未取得稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅”科目期末余額分析填列。

應(yīng)交消費(fèi)稅主要編報(bào)項(xiàng)目的填列參照上述相關(guān)說明。

（六）待抵扣消費(fèi)稅各明細(xì)填報(bào)項(xiàng)目

“待抵扣消費(fèi)稅”項(xiàng)目，反映連續(xù)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，外購(gòu)（含進(jìn)口）或委托加工收回的已稅消費(fèi)品用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅。待抵扣消費(fèi)稅科目的增減變動(dòng)情況，根據(jù)該科目借貸方發(fā)生及余額情況填列。

1、“年初余額”項(xiàng)目，反映年初未抵扣的消費(fèi)稅金額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目年初余額分析填列。

2、“本期增加”項(xiàng)目，反映外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品買價(jià)中包含的消費(fèi)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目借方發(fā)生額分析填列。

3、“本期轉(zhuǎn)出”項(xiàng)目，反映生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品按當(dāng)期實(shí)際消耗金額計(jì)算的可抵扣消費(fèi)稅額，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目貸方發(fā)生額分析填列。若外購(gòu)（含進(jìn)口）應(yīng)稅消費(fèi)品改變用途，需將相關(guān)“待抵扣消費(fèi)稅”轉(zhuǎn)入材料成本中。

4、“年末余額”項(xiàng)目，反映期末未抵扣消費(fèi)稅余額，其余額以“-”號(hào)填列，該項(xiàng)目根據(jù)“待抵扣消費(fèi)稅”科目期末余額分析填列。