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匯算所得稅的會(huì)計(jì)分錄

更新時(shí)間: 2024.11.23 08:19 閱讀:

匯算清繳以后,補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?通常來(lái)說(shuō),企業(yè)在匯算清繳中發(fā)生全年應(yīng)繳納的所得稅減去已經(jīng)預(yù)繳稅額后大于零,那么大于的稅額時(shí)需要進(jìn)行補(bǔ)交的;關(guān)于所得稅補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄則是通過(guò)以前年度損益調(diào)整以及利潤(rùn)分配的科目核算的,完整的會(huì)計(jì)分錄資料歡迎你們來(lái)參考下文.

匯算清繳以后,補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做

年度匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額=全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額>0

1、匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

4、調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如果企業(yè)計(jì)提了盈余公積,則需要做該筆分錄,反之,則不需要做)

借:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)間是什么時(shí)候?

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

匯算清繳以后,補(bǔ)繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做?綜合以上內(nèi)容所述,其實(shí)我們通過(guò)上文小編老師整理的資料,匯算清繳補(bǔ)交的稅額則是可以通過(guò)利潤(rùn)分配科目來(lái)入賬的,如果是涉及到以前年度的稅額補(bǔ)交,那么則是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)核算的,更多相關(guān)的資料歡迎你們來(lái)關(guān)注本網(wǎng)站.

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