103資產(chǎn)總額如何取數(shù)和填寫！匯算清繳（一）

在匯算清繳，填寫到A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表的時候，關(guān)于103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)的填寫，很多同學都一臉疑惑，不知道該怎么填寫。接下來，由小編和大家一起學習一下這兩個必填項如何取數(shù)和填寫吧！

一、103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)填錯可能給企業(yè)帶來的影響

103資產(chǎn)總額和104從業(yè)人數(shù)是衡量企業(yè)是否滿足小型微利企業(yè)的標準，并以此來界定企業(yè)是否能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，如果填數(shù)超過了小型微利企業(yè)的標準，那么企業(yè)就不能再享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。這樣會給企業(yè)帶來稅收風險。所以各位同學要引以重視，不得隨便亂填寫。

注:本文僅僅講述103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫，104從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額取數(shù)和填寫類似。

二、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫（全年經(jīng)營情況）

從A000000表中103資產(chǎn)總額那欄括號里面已經(jīng)寫得很清楚了，填報的是“全年資產(chǎn)總額季度平均值”。這時大多數(shù)同學又有疑問了，全年資產(chǎn)總額季度平均值又怎么計算？哈哈，來！小編寵你們。

全年季度平均值=全年四季度平均值之和/4

季度平均值=（季初值+季末值）/2

季初值一般取數(shù)是該季度的上一個臨近月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)；季末值一般取數(shù)是該季度最后一個月份資產(chǎn)負債表里面資產(chǎn)總額的數(shù)。比如：

2021年季度平均值換算表 單位：萬元

以上表格計算的是全年都有正常經(jīng)營收入的情況，接下來小編就說一下年中經(jīng)營的季度平均值是如何計算的。

三、103資產(chǎn)總額的取數(shù)和填寫（年中開業(yè)經(jīng)營情況）

年中開業(yè)經(jīng)營的，以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定相關(guān)指標。比如:

2021季度平均值換算表 單位：萬元

以上就是年中開業(yè)經(jīng)營對于季度平均值的換算過程，你會發(fā)現(xiàn)相關(guān)指標的計算是以實際經(jīng)營期作為一個納稅年度來確定的。你學會了嗎?

我是“稅月如說”，如果對你有幫助，點贊關(guān)注并轉(zhuǎn)發(fā)，讓你身邊的人也學習一下。