應(yīng)交稅費(fèi)有余額,在借貸方都有可能.一般來說應(yīng)交稅費(fèi)余額在借方表示借方余額表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的,余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi).如果是計(jì)提多了就根據(jù)相對(duì)應(yīng)計(jì)提多的那個(gè)月沖銷多計(jì)提的部分.

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債類科目,期末余額的正常方向應(yīng)該為貸方,即應(yīng)交,期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額,就是多交了稅款.

尚未抵扣的稅費(fèi),是指增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于了銷項(xiàng)稅,也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額.

但由于增值稅可以用購買貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅,所以當(dāng)應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅期末余額為借方時(shí),即存在未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金.

計(jì)提時(shí),

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

交款時(shí),

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi).這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)).企業(yè)應(yīng)通過"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi).

應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額如何填列?

應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目期末余額填列.

"應(yīng)交稅費(fèi)"科目,總括反映各種稅費(fèi)的交納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算.該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等,借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi);

期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi),期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi).

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括:增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等.