缺發(fā)票嗎？現(xiàn)金發(fā)工資？社保風(fēng)險、稅負(fù)高？

尤其建筑裝潢、建材銷售、混凝土（商砼）、物流、貿(mào)易老板們，缺發(fā)票的應(yīng)該不少吧。探討一下，研究研究。

之前大致介紹了發(fā)票的用處，包括增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

專用發(fā)票是可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)的，起到少交增值稅的作用；

普通發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，也就是不能減少公司的應(yīng)交增值稅。

于是有朋友問：普通發(fā)票既然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，那要來干嘛？

好的，那就從這個問題開始說起吧。

發(fā)票、增值稅、企業(yè)所得稅的關(guān)系

專用發(fā)票和普通發(fā)票，都是證明你公司支出的證據(jù)，都是證明你花了錢的，是你公司成本、費(fèi)用發(fā)生過的證明，所以，發(fā)票除了對增值稅產(chǎn)生影響，還對所得稅產(chǎn)生影響。只要是發(fā)票，不管專用還是普通，都證明你真實(shí)地發(fā)生了費(fèi)用，都有抵減應(yīng)交所得稅的效果，不會讓你多交所得稅、交冤枉稅。

普通發(fā)票雖然不能抵扣進(jìn)項(xiàng)、減少應(yīng)交增值稅，但是可以合法計(jì)入成本費(fèi)用，抵減利潤，進(jìn)而減少企業(yè)所得稅。

先簡單打個比方：你出去打工一年，到春節(jié)回家了，你老爸對你說：你今年賺了多少錢，分一半給我，我留著給你娶老婆用。

你說，賺了100萬，花掉了50萬，還剩下50萬，給您25萬好了。

你爸說：花了50萬？哪里要花那么多？花到哪里去了？有發(fā)票嗎？給我看發(fā)票，不然我怎么知道你是真花掉了還是在忽悠我。

你說：沒發(fā)票，就是花掉了。

你爸就掄起錘子把你錘了一頓：沒發(fā)票，你忽悠老子。你咋不說你都花掉了，一毛都沒剩下呢？

所以你看，如果你有發(fā)票，就不用挨這一頓錘子。

好，接著用數(shù)據(jù)說話：

比如你公司一年含稅收入87萬，不含稅收入77萬，銷項(xiàng)稅總額10萬，成本27萬，稅前利潤50萬。

如果這27萬成本，你沒拿到發(fā)票，那么在年終交稅時，稅局不認(rèn)你這27萬，也不認(rèn)你的稅前利潤是50萬，而認(rèn)你稅前利潤是77萬，要讓你交77萬×0.25×0.2=3.85萬的稅。你要交增值稅10萬，企業(yè)所得稅3.85萬。

如果這27萬成本，你都拿到了普通發(fā)票，那么稅局認(rèn)你這27萬成本，你交的企業(yè)所得稅變成50萬×0.25×0.2=2.5萬。因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，所以你要交增值稅10萬，企業(yè)所得稅2.5萬。這就是普通發(fā)票，增值稅雖然沒抵減，企業(yè)所得稅給你抵減了。

如果這27萬成本，你都拿到了專用發(fā)票，那你既可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，還可以進(jìn)成本抵減企業(yè)所得稅，應(yīng)交增值稅就變成10萬-（27×13%）=10萬-3.51萬=6.5萬。企業(yè)所得稅50萬×0.25×0.2=2.5萬。你要交增值稅6.5萬，企業(yè)所得稅2.5萬。

老板說發(fā)票不夠多簡單，我加點(diǎn)買發(fā)票。這就屬于違法了，金稅四期就是要查四流合一，資金、合同、服務(wù)、發(fā)票都要一致、真實(shí)。你光搞個發(fā)票，沒有其他的支持證據(jù)，搞出來就是你的大麻煩，請誰吃飯都不管用。

即便金稅四期沒這么厲害，相信五期、六期已經(jīng)在路上了，到時候搞誰不搞誰，就完全不是技術(shù)上的問題，而是看稅局心情好不好的問題了。

以上是發(fā)票對你公司稅負(fù)的影響，原理就是這樣的。那發(fā)票問題就無解了嗎？當(dāng)然有解。

從業(yè)務(wù)源頭、流程上做規(guī)劃和優(yōu)化、組合，這是合法的稅務(wù)籌劃，合理合法，不怕任何人來查。查就給你看，正大光明，心無掛礙。

但是你不做業(yè)務(wù)流程和源頭的規(guī)劃，到了月底年底才用江湖手法或者讓會計(jì)處理一下，把紅色的變成綠色的，那就是偷稅漏稅，要挨錘子的。

業(yè)務(wù)流程重組，解決發(fā)票問題

小明是一家物流運(yùn)輸公司的老板，有10個駕駛員。這10個駕駛員呢，也沒有和公司簽固定的勞動合同，屬于臨時工的性質(zhì)，每月根據(jù)各個駕駛員送貨的次數(shù)結(jié)算工資，給現(xiàn)金的。

假設(shè)，去年全年給出去的現(xiàn)金工資是50萬，年底公司賬面利潤（稅前）100萬，需要交企業(yè)所得稅5萬元（小微企業(yè)，100×25%×20%=5）。

小明一看報表，覺得不對勁：我去年賺了100萬？沒有這么多吧！我光現(xiàn)金工資就發(fā)掉了50萬，我的利潤應(yīng)該是100-50=50萬才對，應(yīng)該交稅2.5萬才對。

會計(jì)說：老板，你那發(fā)出去的50萬工資，都是你自己給出去的現(xiàn)金，駕駛員們揣著錢就走了，沒給你開發(fā)票啊。你沒發(fā)票，稅局就不認(rèn)啊。否則你說你收入100萬，成本費(fèi)用200萬，你還不用交稅了呢，那大家都這么干，稅局收誰的錢去啊。沒發(fā)票，就不讓抵減利潤，你花多少稅局不管，就得按你賬上的利潤交企業(yè)所得稅。

小明覺得不愉快了，咋整？這花出去的50萬，花了個寂寞，不能抵扣所得稅，你說氣人不氣人？你趕緊給我想個辦法，不然我讓你吃錘子。

會計(jì)說：你可以和他們簽勞動合同，給他們交社保，每月工資銀行打卡，有銀行回單為證，那稅局就認(rèn)了，就能合法入賬抵稅了。

小明說：簽合同交社保，你說得輕巧。這幫駕駛員，又不是一年到頭在我這里干，今天這個走了，明天那個來了；再說交社保不要錢的啊，我得多花錢，員工也要被扣錢，他們在老家有社保，不想在這里再交城里的社保呢？他們愿意多拿點(diǎn)現(xiàn)金回家交給老婆呢？

會計(jì)說，那，就只能解決發(fā)票的問題了。如果這50萬工資都有發(fā)票，那就可以抵減所得稅。如上圖所示，沒發(fā)票的情況下你的計(jì)稅利潤是100萬，要交5萬的所得稅；如果有50萬發(fā)票，那你的計(jì)稅利潤就是100-50=50萬，你只交2.5萬的企業(yè)所得稅。

這省下來的2.5萬不是你占了國家的便宜，而是你本就可以不交的冤枉錢。

可以讓駕駛員到稅局去申請代開發(fā)票，那樣我們就有發(fā)票了，但是駕駛員不樂意：去代開發(fā)票要交稅的，最少6%的稅，誰承擔(dān)這個稅？公司承擔(dān)的話，增加你公司的開支，駕駛員承擔(dān)的話，他到手的錢又少了。這是個辦法，但不是最好的辦法。

你現(xiàn)在的模式是這樣的：你公司直接把工資給了駕駛員，駕駛員拿錢走人，就當(dāng)他們是臨時工，且不說不交社保的風(fēng)險吧，你花了錢卻拿不到發(fā)票，就要多繳稅，這是實(shí)在的損失。

如果換一種方式，通過一個中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，把公司和臨時工連接起來，問題就得到解決了。

你和中介簽協(xié)議，中介和駕駛員簽協(xié)議。

你把工資給到中介，中介給你開服務(wù)費(fèi)專用發(fā)票，你拿來入賬，該抵扣的都能抵扣，不多交冤枉稅；

中介再把工資打給駕駛員，這些駕駛員現(xiàn)在都不是你的臨時工了，他們可以自己變成個體工商戶了，可以申請?jiān)氯?0萬以下免稅了，他們也不用交增值稅，你也不再擔(dān)心社保之類的問題。

整個付款過程都是你自己操作自己的賬戶，不存在資金風(fēng)險。不錯，這就是靈活用工模式，發(fā)過文件，總理都表示支持過的，放心用吧。

那么問題來了，上哪找這樣的服務(wù)方呢？

嗯，或許老板們已經(jīng)在采用類似的方式了，如果還沒采用這樣的籌劃方式的話，找我好了，我就是干這個的。

以上只是舉個例子哈，業(yè)務(wù)不同，方式就不同，籌劃是將業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)計(jì)重組，目的是降低稅負(fù)，直接省錢，同時經(jīng)得起任何人任何時候來查。沒有固定的辦法，只有適合的辦法。

世上沒有免費(fèi)的午餐，不過服務(wù)收費(fèi)很低的，跟省下來的錢相比，就是九牛一毛了。