有些人對(duì)于企業(yè)繳稅可能就局限于增值稅，認(rèn)為只要增值稅沒有，就不用繳納其他稅費(fèi)的。其實(shí)這種觀點(diǎn)是錯(cuò)誤的，不用繳納增值稅，還有可能會(huì)繳納企業(yè)所得稅。我經(jīng)常會(huì)被問到，什么叫企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人）。

一、那什么情況下要繳納企業(yè)所得稅呢？什么時(shí)候申報(bào)企業(yè)所得稅？

簡(jiǎn)單通俗來講，一般情況下，企業(yè)有利潤(rùn)就需要繳納企業(yè)所得稅。申報(bào)期限為季報(bào)以及年報(bào)，季報(bào)是預(yù)繳企業(yè)所得稅，年報(bào)是年度匯算清繳，截止日期是每年的5月底。

二、匯算清繳如何申報(bào)？

企業(yè)所得稅匯算清繳主要是根據(jù)企業(yè)的科目余額表或者明細(xì)賬以及利潤(rùn)表（年度的）進(jìn)行申報(bào)。

1. 首先填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表，主要是資產(chǎn)總額以及從業(yè)人數(shù)

2. 根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況選擇需要填寫的報(bào)表

3. 根據(jù)科目余額表依次填寫收入、成本明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、納稅調(diào)整明細(xì)表（職工薪酬支出及調(diào)整明細(xì)表，廣告費(fèi)以及業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)整明細(xì)表。福利費(fèi)不超過照工資總額的14%提??；業(yè)務(wù)招待費(fèi)按發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額的12%的部分，準(zhǔn)予扣除。）

4. 如果是高新企業(yè)，還需要填寫研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表，加計(jì)扣除比例是75%

5. 企業(yè)有以前年度虧損的會(huì)自動(dòng)扣減的

6. 根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中的利潤(rùn)表核對(duì)企業(yè)所得稅A類申報(bào)表，以免填寫錯(cuò)誤

注意：匯算清繳表格中的單元格是藍(lán)色，就說明可以填寫，灰色的是不可以填寫的，有數(shù)據(jù)會(huì)自動(dòng)帶出來的

企業(yè)所得稅匯算清繳在3月底已經(jīng)開始了，有條件的友友們可以嘗試申報(bào)一下，有不懂的可以私信我。

我是奴力的夢(mèng)夢(mèng)，一名平凡的會(huì)計(jì)。