應交稅費有余額,在借貸方都有可能.一般來說應交稅費余額在借方表示借方余額表示多交的稅費和尚未抵扣的,余額在貸方表示應交未交的稅費.如果是計提多了就根據(jù)相對應計提多的那個月沖銷多計提的部分.

應交稅費為負債類科目,期末余額的正常方向應該為貸方,即應交,期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額,就是多交了稅款.

尚未抵扣的稅費,是指增值稅進項稅額大于了銷項稅,也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額.

但由于增值稅可以用購買貨物的進項稅抵扣銷售貨物的銷項稅,所以當應繳稅費--應交增值稅期末余額為借方時,即存在未抵扣的進項稅金.

計提時,

借:所得稅

貸:應繳稅費-應繳所得稅

交款時,

借:應繳稅費-應繳所得稅

貸:銀行存款

應交稅費企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務,對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費.這些應繳稅費應按照權(quán)責發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費).企業(yè)應通過"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目的貸方登記應交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費.

應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費.

應交稅費的期末余額如何填列?

應根據(jù)應交稅費總賬科目期末余額填列.

"應交稅費"科目,總括反映各種稅費的交納情況,并按照應交稅費項目進行明細核算.該科目貸方登記應交納的各種稅費等,借方登記實際交納的稅費;

期末余額一般在貸方,.反映企業(yè)尚未交納的稅費,期末余額如在借方,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費.

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應交納的各種稅費包括:增值稅、消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費、印花稅、耕地占用稅等.