今日小編和大家分享一個企業(yè)所得稅匯繳申報的常見問題，這個問題并不新，但是值得舊事重提，因為大部分企業(yè)在填報完《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》后就會遇到這個問題，并且遇到該問題的會計們也會覺得很疑惑.

那究竟是什么問題呢？小編我就不賣關子了，下面我們就一起來一探究竟~

某企業(yè)會計填報完《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》后，表單勾選發(fā)現(xiàn)選擇不到收入、支出、期間費用明細表，表單直接從A100000《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A表）》跳至A105000《納稅調(diào)整項目明細表》，如下圖所示：

作為一名會計從業(yè)者，該會計朋友認為收入、費用、期間費用明細表是必須填報的表單，是反映企業(yè)賬務處理結果的重要表單，怎么會沒有這幾張報表呢？該會計朋友不禁懷疑是否因為匯繳報表剛上線，系統(tǒng)還不完善，仍存在問題，是否需要過段時間才能填報匯繳申報表？

非也，系統(tǒng)并不存在問題，而是符合以下這種情況的企業(yè)在申報企業(yè)所得稅匯繳時無需填報收入、支出、期間費用明細表。

依據(jù)《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（國家稅務總局公告2018年第58號）：

......小型微利企業(yè)免于填報《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102020）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）?！　?/span>

上述表單相關數(shù)據(jù)應當在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）中直接填寫。

而該企業(yè)正是符合上述條件的小型微利企業(yè)所得稅納稅人，具體其填報基礎信息表可以證明：109是否小型微利企業(yè)“是”，如下圖所示：

知識點延申

1. 滿足什么條件認定為小型微利企業(yè)？

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

2. A105000《納稅調(diào)整項目明細表》數(shù)據(jù)項都是灰色的為什么無法填報數(shù)據(jù)？

答：該表為企業(yè)所得稅調(diào)整項目的總表，許多調(diào)整事項有其明細附表，如職工薪酬納稅調(diào)整明細表、廣告和業(yè)務宣傳費調(diào)整明細表等，因此需要先填報其二級明細附表后，此表點擊讀取數(shù)據(jù)即可。

3. 小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠減免稅額主表無法帶出數(shù)據(jù)，又不能手工填寫？

答：主表點擊讀取數(shù)據(jù)后保存。

4. 企業(yè)所得稅年度申報表填報完成點擊風險提示服務有很多提醒信息，該怎么處理？

答：依據(jù)風險提示服務中的信息結合企業(yè)自身實際情況自查，若并未發(fā)生風險提示服務情形的，提醒類信息可以忽略不用處理。

5. 單位20年度正常處置一輛二手自用小轎車，需要填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》么？

答：需要填報。