使本期所得稅費(fèi)用增加的有
1、(多選題)下列各項(xiàng)中,可能會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用的有( ?。〢.期末在產(chǎn)品成本B.本期應(yīng)交所得稅C.本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額D.本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額2、(單選題)下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中
2024.11.24如果在年度中間選擇換工作,或者選擇在家中休息一段時(shí)間,暫時(shí)不上班,那么個(gè)人所得稅應(yīng)該如何處理?下邊兩個(gè)例子一目了然了。
案例1
2019年1至6月,張三在A公司就職,每月工資為10000 元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500 元,享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000 元。
7至12月,張三跳槽至B公司就職,每月工資為15000 元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為2500 元,享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000 元。張三在A、B公司的工資薪金個(gè)稅該如何繳納?
原單位
A公司按照張三預(yù)先提供的專項(xiàng)附加扣除信息實(shí)施個(gè)稅預(yù)扣,按照累計(jì)預(yù)扣法累積計(jì)算然后代扣代繳個(gè)稅。
1 月(稅款所屬期,下同):(10000-5000-1500-1000)×3% =75 元
2 月:(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2)×3%-75 =75 元
3月:(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3)×3%-75×2 =75 元
4 月:(10000×4-5000×4-1500×4-1000×4)×3%-75 ×3=75 元
5 月:(10000×5-5000×5-1500×5-1000×5)×3%-75 ×4=75 元
6月:(10000×6-5000×6-1500×6-1000×6)×3%-75×5 =75 元
A公司為張三累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅450元。
新單位
B公司按照張三提供的專項(xiàng)附加扣除信息實(shí)施個(gè)稅預(yù)扣,按照累計(jì)預(yù)扣法累積計(jì)算然后代扣代繳個(gè)稅。需要注意,B公司并沒有張三此前的工資信息,因此累計(jì)預(yù)扣是從7月份開始計(jì)算。
7 月:(15000-5000-2500-1000)×3% =195 元
8月:(15000×2-5000×2-2500×2-1000×2)×3%-195 =195 元
9月:(15000×3-5000×3-2500×3-1000×3)×3%-195 ×2=195 元
10 月:(15000×4-5000×4-2500×4-1000×4)×3%-195 ×3=195 元
11月:(15000×5-5000×5-2500×5-1000×5)×3%-195 ×4=195 元
12月,張三的累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為39000元,適用稅率表第2級(jí)的稅率和速算扣除數(shù)。
12月:(15000×6-5000×6-2500×6-1000×6)×10%-2520-195×5 =405 元
B公司為張三累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1380元。
2020年 匯算清繳
2019年全年,A、B公司共為張三累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅450+1380=1830元。
張三2019年實(shí)際取得的工資薪金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:
(10000×6+15000×6-5000×12-1500×6-2500×6-1000×12)×10%-2520=2880元
按照相關(guān)規(guī)定,張三應(yīng)在2020年3月1日至6月30日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,補(bǔ)繳個(gè)人所得稅1050元。
案例2
2019年1至6月,張三在A公司就職,每月工資為10000 元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500 元,享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000 元。
7至8月,張三離職后在家待業(yè),此期間自行繳納社保每月2500元。
9月起,張三至B公司就職,每月工資為15000 元,“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為2500 元,享受子女教育專項(xiàng)附加扣除1000 元。張三在A、B公司的工資薪金個(gè)稅該如何繳納?
原單位
A公司按照張三預(yù)先提供的專項(xiàng)附加扣除信息實(shí)施個(gè)稅預(yù)扣,按照累計(jì)預(yù)扣法累積計(jì)算然后代扣代繳個(gè)稅。詳細(xì)計(jì)算見“案例1”。
待業(yè)期間,張三無(wú)工資薪金收入,期間也沒有單位為其預(yù)扣預(yù)繳個(gè)稅。
新單位
B公司按照張三提供的專項(xiàng)附加扣除信息實(shí)施個(gè)稅預(yù)扣,按照累計(jì)預(yù)扣法累積計(jì)算然后代扣代繳個(gè)稅。需要注意,B公司并沒有張三此前的工資信息,因此累計(jì)預(yù)扣是從9月份開始計(jì)算。
9月:(15000-5000-2500-1000)×3% =195 元
10月:(15000×2-5000×2-2500×2-1000×2)×3%-195 =195 元
11月:(15000×3-5000×3-2500×3-1000×3)×3%-195 ×2=195 元
12月:(15000×4-5000×4-2500×4-1000×4)×3%-195 ×3=195 元
B公司為張三累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅780元。
2020年匯算清繳
2019年全年,A、B公司共為張三累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅450+780=1230元。
張三2019年實(shí)際取得的工資薪金應(yīng)繳納個(gè)人所得稅:
(10000×6+15000×4-5000×12-1500×6-2500×6-1000×12)×3%=720元
待業(yè)期間,張三雖然沒有收入,但專項(xiàng)扣除(個(gè)人繳納社保)、專項(xiàng)附加扣除都是存在的。
按照相關(guān)規(guī)定,張三需要在2020年3月1日至6月30日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳,申請(qǐng)個(gè)人所得稅退稅510元。
【問題一】
更換了工作單位,新任職單位沒有我的專項(xiàng)附加扣除信息,該怎么辦?
【答】您應(yīng)當(dāng)在入職的當(dāng)月,填寫并向扣繳義務(wù)人報(bào)送《扣除信息表》(紙質(zhì)表或電子模板),或者可通過手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位,提醒新單位及時(shí)使用扣繳客戶端軟件,在專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊中,通過“下載更新”功能進(jìn)行下載。
【問題二】
我沒有及時(shí)向新單位填報(bào)或提交專項(xiàng)附加扣除信息,有幾個(gè)月沒有享受到專項(xiàng)扣除,怎么辦?
【答】可由扣繳義務(wù)人在接下來(lái)的月份代扣個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行調(diào)整,在剩余月份補(bǔ)充享受;也可在次年3月1日至6月30日內(nèi),通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得匯算清繳申報(bào)時(shí)享受扣除。
【問題三】“個(gè)人所得稅”APP依舊出現(xiàn)原任職受雇單位,怎么辦?
【答】只要公司給您做過雇員個(gè)人信息報(bào)送,且未填報(bào)離職日期的,該公司就會(huì)出現(xiàn)在您“個(gè)人所得稅”APP的任職受雇信息中。
您可在“個(gè)人所得稅”APP個(gè)人中心的任職受雇信息中點(diǎn)開該公司,然后在右上角點(diǎn)擊“申訴”,選擇“曾經(jīng)任職”方式。稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將信息反饋給該公司,由該公司在扣繳客戶端軟件中把人員信息修改成離職狀態(tài)即可。
您點(diǎn)擊申訴后,“個(gè)人所得稅”APP相關(guān)任職信息將不再顯示。后續(xù)處理結(jié)果會(huì)通過“個(gè)人所得稅”APP主頁(yè)的消息提醒反饋給您,敬請(qǐng)留意。
【問題四】已在新單位任職,但“個(gè)人所得稅”APP沒有顯示新單位信息,該如何處理?
【答】“個(gè)人所得稅”APP和自然人辦稅服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)頁(yè)版中“個(gè)人中心”里自動(dòng)帶出的任職受雇信息是根據(jù)扣繳單位報(bào)送的自然人基礎(chǔ)信息A表形成。
如果顯示不出來(lái),有可能是您的任職受雇單位還未將您的任職受雇信息報(bào)送給主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或所報(bào)送的信息有誤,或者沒有將您的個(gè)人信息選擇為雇員,或者填寫了離職日期。您可以及時(shí)和當(dāng)前的任職受雇單位財(cái)務(wù)人員確認(rèn),由財(cái)務(wù)人員通過扣繳客戶端處理。
【問題五】我是單位的財(cái)務(wù)人員,我們單位新招了一批員工,該如何獲取新員工的專項(xiàng)附加扣除信息?
【答】新雇傭的員工如選擇在扣繳單位辦理專項(xiàng)附加扣除的,可以直接將紙質(zhì)表或電子模板提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門,也可通過手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫后選擇推送給扣繳單位。
員工通過紙質(zhì)表或電子模板填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,需要您錄入/導(dǎo)入到扣繳客戶端軟件;員工通過手機(jī)APP或互聯(lián)網(wǎng)WEB網(wǎng)頁(yè)填寫的專項(xiàng)附加扣除信息,您可以使用扣繳客戶端軟件,在專項(xiàng)附加扣除信息采集模塊中,通過“下載更新”功能進(jìn)行下載。
1、(多選題)下列各項(xiàng)中,可能會(huì)影響本期所得稅費(fèi)用的有( ?。〢.期末在產(chǎn)品成本B.本期應(yīng)交所得稅C.本期遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額D.本期遞延所得稅負(fù)債借方發(fā)生額2、(單選題)下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中
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2024.11.24