今日要點

2月6日，國家稅務總局宛城區(qū)稅務局黨委委員、副局長馬順利帶隊值班《行風熱線》，聽眾關(guān)注的主要問題是：2022年度個稅匯算、個體戶稅收優(yōu)惠等。

今日關(guān)注

目前，2023年個人所得稅專項附加扣除信息確認工作已經(jīng)開始，對于2022年12月份未進行專項附加扣除信息確認的納稅人，可以重新填報2023年專項附加扣除信息。個人所得稅專項附加扣除現(xiàn)在一共有七項，包括：子女教育、贍養(yǎng)老人、住房租金或住房貸款、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療和3歲以下嬰幼兒照顧費用。

如果個人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致的，如何處理？

答：如有不一致，納稅人可根據(jù)每年公告規(guī)定，需要辦理匯算清繳的，納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向主管稅務機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

購首套住房貸款利息可以專項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

答：納稅人購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款，可以享受首套住房貸款的利息扣除。

住房貸款利息專項附加扣除中，扣除范圍和扣除標準是什么？

答：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出可以用來扣除。在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。

住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎？

答：不可以。納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。

國家為了減輕納稅人負擔，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。2023年1月9日，財政部、國家稅務總局發(fā)布2023年1號《公告》，即《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》，對小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策又進一步進行了明確?！豆妗芬?guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。小規(guī)模納稅人包括單位和個體工商戶，還包括其他個人。

小規(guī)模納稅人免稅月銷售額標準調(diào)整以后，銷售額的執(zhí)行口徑是否有變化？

答：沒有變化。納稅人確定銷售額有兩個要點：一是以所有增值稅應稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計算銷售額，判斷是否達到免稅標準，為剔除偶然發(fā)生的不動產(chǎn)銷售業(yè)務的影響，使納稅人更充分享受政策。公告明確在扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前發(fā)生的業(yè)務，已經(jīng)開具了增值稅發(fā)票，但是發(fā)生銷售退回或折讓，應當如何處理？

答：小規(guī)模納稅人在2022年12月31日前已經(jīng)開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止、退回或開票有誤等情形需要開具紅字發(fā)票的，應開具對應征收率的紅字發(fā)票或免稅紅字發(fā)票。即：如果2022年12月31日之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應按照1%征收率開具紅字發(fā)票；如果2022年12月31日之前開具了免稅發(fā)票，則開具免稅紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍字發(fā)票。

今日反饋

手機135*****169聽眾咨詢：自己兄弟兩人，在2022年度個稅匯算中，父母這項各扣除1000元，我是否可以享受扣除2000元？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》第二十二條規(guī)定，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標準定額扣除：納稅人為獨生子女的，按照每月2000月的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

（本辦法所稱被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。）

手機183*****168宛城區(qū)李先生咨詢：房產(chǎn)公司有幾項稅收，納哪幾項稅？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：房地產(chǎn)公司涉及稅費有：增值稅及城市建設(shè)稅、教育費附加、企業(yè)所得稅、土地增值稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、契稅等，如購有車輛，還需要繳納車輛購置稅以及每年按輛繳納的車船稅。還需代扣代繳公司發(fā)放給員工、股東工資、薪金、股息紅利的個人所得稅。

有微友咨詢：醫(yī)保交重了能退嗎？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：為了解決社保費征收中發(fā)生的重復繳費問題，規(guī)范社保費退費管理，維護繳費人的合法權(quán)益。南陽市稅務、財政、人社、醫(yī)保四部門專門就社保費退費有關(guān)事項進行了明確。如果繳費人重復繳費屬于文件規(guī)定的退費范圍，如繳費人既繳納了居民醫(yī)保、又繳納了職工醫(yī)保，繳費人應先行處理參保關(guān)系，確定參保險種，同時按規(guī)定流程申請辦理退費。針對醫(yī)保重復繳費問題，省醫(yī)保部門也采取了相應技術(shù)措施避免重復繳費的發(fā)生。如確實發(fā)生重復繳費，可撥打12366熱線或者咨詢對應醫(yī)保部門或者主管稅務機關(guān)。

抖音“南陽行風熱線”有網(wǎng)友咨詢：針對單位不及時繳納社保稅務部門是否有管理職責？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：對于單位不及時繳納社保，損害了職工合法權(quán)益的，需要按以下流程處理：

一是由人社部門相關(guān)機構(gòu)對勞動糾紛進行仲裁，確認職工與用人單位之間是否存在合法勞動關(guān)系；

二是確認雙方合法勞動關(guān)系后，由人社部門核實單位是否按照規(guī)定為職工辦理社保登記并為其繳費；

三是由人社部門核查單位未及時繳費原因；

四是確定是單位責任的。由單位按規(guī)定向人社部門提出補繳申請，由人社部門核定其應補繳費款，開具補繳通知單，傳遞補繳計劃；

五是用人單位按照人社部門核定的費款到稅務機關(guān)進行繳費。

抖音“南陽行風熱線”有網(wǎng)友咨詢：我是個殘疾人，開店有稅收優(yōu)惠嗎？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：感謝您的關(guān)注，殘疾人開店從事相關(guān)經(jīng)營一直以來就有稅收上的政策優(yōu)惠扶持：

一、增值稅方面，根據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）有關(guān)規(guī)定，殘疾人本人為社會提供的服務免征增值稅；另據(jù)《財政部國家稅務總局關(guān)于促進殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2016］52號）規(guī)定，殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務，免征增值稅。但殘疾人從事個體經(jīng)營銷售貨物、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)仍應依法繳納增值稅。當然對沒有達到起征點月10萬營業(yè)也是免征增值稅的，月營業(yè)額在10萬以上3%征收率2023年減按1%實行。

二、個人所得稅方面，對殘疾人個人取得的勞動所得，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》和《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》有關(guān)規(guī)定，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。對殘疾人個人取得的勞動所得，按照省（不含計劃單列市）人民政府規(guī)定的減征幅度和期限減征個人所得稅。具體所得項目為：工資薪金所得、經(jīng)營所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得?！敦斦慷悇湛偩株P(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部稅務總局公告2021年第12號）、《國家稅務總局關(guān)于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2021年第8號）的規(guī)定，自2021年1月1日至2022年12月31日，對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。

三、行政事業(yè)性收費方面，根據(jù)《中華人民共和國殘疾人保障法》第三十六條規(guī)定，國家對從事個體經(jīng)營的殘疾人，免除行政事業(yè)性收費。

抖音“南陽行風熱線”有網(wǎng)友咨詢：回鄉(xiāng)創(chuàng)辦企業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：感謝您的關(guān)注。近年來，黨中央、國務院出臺了一系列稅費支持政策，促進鄉(xiāng)村振興鼓勵回鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)，激發(fā)鄉(xiāng)村創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力。對技術(shù)人員回鄉(xiāng)開辦企業(yè)有相關(guān)稅收優(yōu)惠，具體要根據(jù)經(jīng)營者的稅務注冊登記類型、經(jīng)營范圍和經(jīng)營規(guī)模各有不同的稅收優(yōu)惠政策。想了解具體的稅收優(yōu)惠政策可以撥打12366熱線咨詢或者到當?shù)囟悇詹块T咨詢。

抖音“南陽行風熱線”有網(wǎng)友咨詢：農(nóng)產(chǎn)品電商有優(yōu)惠政策嗎？

國家稅務總局宛城區(qū)稅務局回復：農(nóng)產(chǎn)品電商是一種農(nóng)產(chǎn)品銷售模式，與傳統(tǒng)的線下經(jīng)營模式在稅收政策適用上沒有大的區(qū)別，目前沒有針對農(nóng)產(chǎn)品電商出臺專門的稅收優(yōu)惠政策。對從事農(nóng)產(chǎn)品銷售的納稅人而言，如果銷售的是自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品收入免征增值稅，取得的所得免征企業(yè)所得稅。

明日預告

2月7日8:30-9:30南陽市煙草專賣局黨組成員、副經(jīng)理張旭帶隊值班《行風熱線》，主要介紹電子煙管理及煙葉扶持政策等。

參加人員：

煙葉生產(chǎn)科 郭云棟

卷煙銷售管理科 李卓

專賣監(jiān)督管理科 孫重陽

歡迎在本文下方留言咨詢，

明天節(jié)目中解答。

收聽收看、參與方式

播出時間：每天上午8:30-9:30；

廣播收聽：fm104.2；

網(wǎng)絡收聽：云上南陽APP、蜻蜓FM、喜馬拉雅FM搜索“南陽新聞廣播”；

網(wǎng)絡收看：云上南陽APP、聽見廣播APP、新浪微博、微信公眾平臺搜索“南陽新聞廣播”；抖音搜索“南陽行風熱線”。

熱線電話：0377-63011042、63021042、63031042

特別提醒：本文為我臺節(jié)目原創(chuàng)，各網(wǎng)站及自媒體轉(zhuǎn)載請注明出處：南陽新聞廣播 。

編輯：鄭 錚

監(jiān)制：馮京蕊、顧世創(chuàng)

總監(jiān)制：畢曉峰