做完企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)，由于預(yù)繳的企業(yè)所得稅多了，多退少補(bǔ)，企業(yè)收到退稅款怎么做會計(jì)分錄?反之，需要補(bǔ)繳稅款又是怎么做會計(jì)分錄呢?企業(yè)實(shí)行不同的會計(jì)準(zhǔn)則，會計(jì)分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.

　　一、企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　1、計(jì)提稅款時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　同時(shí)調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、補(bǔ)繳稅款時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸;銀行存款

　　企業(yè)補(bǔ)繳稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　*實(shí)行小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)，退稅則做與補(bǔ)稅相反分錄即可。

　　二、企業(yè)收到退稅款怎么做會計(jì)分錄?(實(shí)行企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則)

　　1、如果在本年度退回的情況:

　　收到退稅款時(shí)：

　　借:銀行存款

　　貸:所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

　　借:所得稅費(fèi)用

　　貸:本年利潤

　　2、如果退的是以前年度的情況：

　　收到退稅款時(shí)：

　　借:銀行存款

　　貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　調(diào)整以前年度損益：

　　借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

　　貸:以前年度損益調(diào)整

　　結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益：

　　借:以前年度損益調(diào)整

　　貸:利潤分配--未分配利潤

　　3、政策退稅的處理:

　　按"政府補(bǔ)助"處理即可

　　借:銀行存款

　　貸:營業(yè)外收入--所得稅退稅

知識拓展：

　　實(shí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)才有“以前年度損益調(diào)整”科目;

　　實(shí)行《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的企業(yè)對以前事項(xiàng)的調(diào)整適用未來適用法，即無需追溯調(diào)整，直接計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用即可，所以《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》是沒有“以前年度損益調(diào)整”科目的。

　　以上就是關(guān)于企業(yè)退稅、補(bǔ)稅的會計(jì)分錄知識點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計(jì)小知識，請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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