每月月底企業(yè)要做的費(fèi)用計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目有：

　　一、月底涉及的計(jì)提分錄：

　　1、提取職工教育經(jīng)費(fèi)（按工資總額2.5%計(jì)提）

　　借：管理費(fèi)用--職工教育經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款--職工教育經(jīng)費(fèi)字串5

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

　　2、提取工會經(jīng)費(fèi)（按工資總額2%計(jì)提）

　　借：管理費(fèi)用--工會經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：其他應(yīng)付款--工會經(jīng)費(fèi)

　　3、提取固定資產(chǎn)折舊

　　借：管理費(fèi)用--折舊費(fèi)

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　4、提取貸款利息

　　 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付利息（或預(yù)提費(fèi)用）

　　二、月末涉及的結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入

　　借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

　　4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅

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