匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應(yīng)稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

關(guān)于所得稅匯算清繳需要了解的知識有哪些是會計(jì)工作中的常見問題，匯算清繳的對象包括實(shí)行查賬征收的企業(yè)和實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。

所得稅匯算清繳需要了解的知識

1、企業(yè)代收代繳的手續(xù)費(fèi), 也要并入退手續(xù)費(fèi)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行所得稅納稅申報(bào)繳稅。

2、對于籌建期間收到政府的補(bǔ)助產(chǎn)生的所得稅處理：

①　如果屬于不征稅收入，則按相關(guān)規(guī)定處理。

②　如果屬于征稅收入按以下方法處理。

資產(chǎn)補(bǔ)助：沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或者確認(rèn)為遞延收益。此遞延收益應(yīng)在資產(chǎn)使用壽命期內(nèi)對合理進(jìn)行攤銷。

收益補(bǔ)助：補(bǔ)償以后相關(guān)的費(fèi)用和損失應(yīng)該確認(rèn)為遞延收益，在確認(rèn)相關(guān)費(fèi)用和損失期間，計(jì)入當(dāng)期損益和沖減相關(guān)成本。

3、視同銷售收入應(yīng)該在視同銷售表中單獨(dú)填列。

4、企業(yè)與職工解除勞動合同時支付出去的一次性補(bǔ)償金在不超過規(guī)定的部分可以在稅前扣除。

5、勞務(wù)派遣工的工資：如果合同約定直接支付給勞務(wù)派遣公司,作為勞務(wù)費(fèi)用；如果是直接支付給員工的工資，就要作為工資和職工福利在稅前扣除，此工資可作為其他費(fèi)用扣除的基數(shù)。

6、、企業(yè)職工餐費(fèi)：如果是企業(yè)自有食堂，則一切費(fèi)用都計(jì)入職工福利費(fèi)；如果直接發(fā)放餐費(fèi)補(bǔ)助的，該補(bǔ)助計(jì)入職工工資在稅前扣除。

7、企業(yè)職工發(fā)生的工傷、意外傷支付的一次性補(bǔ)償金，根據(jù)規(guī)定部分可以在稅前扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳需注意的問題

1、企業(yè)作為納稅人，應(yīng)當(dāng)全面了解國家發(fā)布的一系列稅收優(yōu)惠政策。

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時盤點(diǎn)資產(chǎn)，按照規(guī)定時間向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)資產(chǎn)損失。對于企業(yè)以前年度的資產(chǎn)損失，如果超過規(guī)定申請報(bào)批時間的，可以申請補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，在損失所屬年度稅前扣除。

3、企業(yè)在匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)按照稅法權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則確認(rèn)收入，對于稅法與會計(jì)的差異需做納稅調(diào)整。企業(yè)應(yīng)當(dāng)掌握哪些屬于不征稅收入，哪些屬于免稅收入，哪些是會計(jì)不確認(rèn)收入而稅收要視同銷售收入行為。