匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整?一般來說,企業(yè)的所得稅為負(fù)數(shù)的情況是正常的.那么在企業(yè)匯算清繳期間針對(duì)企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)的調(diào)整,小編老師認(rèn)為可以通過遞延所得稅負(fù)債或者資產(chǎn)的方式來調(diào)整.其他關(guān)于所得稅為負(fù)數(shù)的原因以及調(diào)整資料都在下文中,希望對(duì)你們學(xué)習(xí)有所啟發(fā)的

匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整

企業(yè)所得稅為負(fù)數(shù)是正常的.

1、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因:

1)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了.那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了.

2)利潤表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù).企業(yè)有利潤后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤,就不會(huì)交所得稅.

3)但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù)

2、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1)確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2)確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用-遞延所得稅

如何對(duì)企業(yè)所得稅匯算清繳退稅進(jìn)行處理

根據(jù)規(guī)定，在納稅年度內(nèi)，納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳的稅款，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的稅款;預(yù)繳稅款多于應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理退稅或者經(jīng)納稅人同意后稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。即多交的稅款可以抵減以后月度(年度)的所得稅稅款，如果這一季度多交了，下一季度就少交，在下次申報(bào)時(shí)將本期多交的稅款填列在“上期已預(yù)交所得稅一欄”，報(bào)表中就自動(dòng)反應(yīng)本期要交的稅，即用上期多交稅款在本期抵減。

如何做所得稅匯算清繳?

1、檢查帳務(wù)：檢查申報(bào)年度全年帳務(wù)，另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理)，確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的，年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款，做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作，備好年度所得稅申報(bào)表，附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說明資料，報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于匯算清繳所得稅是負(fù)數(shù)怎么調(diào)整(企業(yè)所得稅匯算清繳負(fù)數(shù)怎么辦)的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助到大家，如需了解更多精彩內(nèi)容，請(qǐng)關(guān)注我們企的寶財(cái)稅。