遞延所得稅發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記“所得稅費(fèi)用”。那么遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?快來跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)了解下吧!

　　遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

　　1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　案例說明

　　第一年可抵扣暫時(shí)性差異是100，稅率為25%，確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時(shí)性差異變成了50，這時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5，所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

　　借：所得稅費(fèi)用 12.5

　　貸：遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

　　遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

　　1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

　　2、遞延所得稅可以理解為時(shí)間性差異對所得稅的影響，遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債與暫時(shí)性差異相對應(yīng)?？傻挚蹠簳r(shí)性差異對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。

　　3、遞延所得稅通過可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率進(jìn)行計(jì)算。

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪