可抵扣暫時(shí)性差異！

遞延所得稅資產(chǎn)！

1、稅法上的：

折舊=（750-0）/10=75

賬面價(jià)值=750-75=675

這個(gè)675是稅法上限額稅前扣除的.

2、會(huì)計(jì)上：

折舊=（750-0）/5=150

賬面價(jià)值=750-150=600

這個(gè)600是會(huì)計(jì)上稅前扣除了的.

會(huì)計(jì)上600＜稅法上675，相當(dāng)于其中這75可以稅前抵扣，納稅調(diào)減75，相當(dāng)于少交75利潤的所得稅，那么相當(dāng)于我們資產(chǎn)增加了喲，也就是遞延所得稅資產(chǎn)，假如未來所得稅稅率是25%，

此時(shí)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)75*25%=18.75

借：遞延所得稅資產(chǎn)18.75

貸：所得稅費(fèi)用18.75

注意應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，遞延所得稅負(fù)債是沒有賬務(wù)處理的哦！

這個(gè)部分難就難在這里，會(huì)計(jì)和稅法上的差異要學(xué)會(huì)去計(jì)算出結(jié)果！一步錯(cuò)就會(huì)步步錯(cuò)！

納稅調(diào)整是初級階段就學(xué)過的知識點(diǎn)！忘記了就一定要把它撿拾起來！