建筑公司通?。阂?%、13%的增值稅，25%的企業(yè)所得稅？如何稅籌？

建筑業(yè)

　　目前，越來越多的建筑公司在增值稅、企業(yè)所得稅上的壓力越來越大，9%的建安稅令人頭痛，涉及銷售采購增值稅稅率13%，及25%的企業(yè)所得稅，所以，大家一直都在尋求一個增值稅、所得稅的稅務籌劃方案。

　　建筑業(yè)企業(yè)特別是小型建筑業(yè)企業(yè)存在大量的零星采購，預算不具體及選擇供應商不規(guī)范，導致建筑業(yè)企業(yè)大量的零星采購無法獲得正規(guī)的可抵扣的增值稅發(fā)票。建筑企業(yè)的零星采購在工程總成本中所占的比例越高，無法抵扣的進項稅額越多，增值稅稅負也越高。

　　另外對大部門建筑工程行業(yè)來說，稅收存在缺進項的情況較多，主要體現在：

　　勞務人員工資;施工人員很多是農民工，工資通過老板個人卡發(fā)放，一方面無法列支成本，同時個人卡頻繁資金流，存在風險。

　　臨時租用的各種機械設備和車輛;

　　而缺進項會導致該企業(yè)賬上利潤虛高，導致企業(yè)承擔過高的企業(yè)所得稅，因此建筑工程(施工)行業(yè)企業(yè)需要通過合法合理安全的方式解決成本票入賬問題，從而降低“利潤”虛高導致的企業(yè)所得稅稅負過高問題。

　　建筑業(yè)稅負高達45%，如何合理稅收籌劃?

　　一、個人獨資企業(yè)模式可以很好地解決建筑行業(yè)企業(yè)所得稅稅負高的問題，即：改變收入類型，由工資收入、勞務收入、提成獎金收入變?yōu)榻洜I所得收入，從而享受低稅率，企業(yè)所得稅或個稅過高(如股東分紅)都可以采用個人獨資企業(yè)來節(jié)稅。

　　節(jié)稅案例

　　建筑材料銷售收入1000萬為例。企業(yè)必須繳納25%的所得稅，1000*25%=250萬元。這個稅負可以說是相當重的。

　　如果入駐園區(qū)拆分成兩個500萬小規(guī)模個人獨資企業(yè)，享受核定征收個人所得稅0.5%-2.1%，則需要繳納：

　　增值稅(2021年期間小規(guī)模納稅人可以享受 1% 優(yōu)惠政策)：500/1.01*0.01=4.95萬

　　附加稅：4.95*6%=0.297萬

　　個人所得稅：10.5萬

　　納稅總額15.747*2=31.494萬

　　完稅后可直接提現，無需再次繳納20%分紅個稅

建筑施工

　　二、將合作的個人包工頭轉變成“建筑勞務、工程服務、工程款、勞務費、機械租賃”等多項內容，由個人包工頭成立施工班組個體戶。

　　例：浙江舟山某建筑公司，有30個小包工頭帶機械設備施工，讓自帶設備的包工頭注冊“機械租賃”類個體戶，經營范圍為“建筑工程機械租賃及維修服務”。

　　個體工商戶核定征收，比如設立xx經營部，總部稅負2.06%

　　三、成立有限公司，享受稅收扶持政策。對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

　　增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

　　企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

　　股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%-70%扶持

　　車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持

　　四、材料費、設備租賃、工程款、安裝服務、運輸費、河沙石子等可以通過自然人代開解決

　　自然人代開，最高稅率3%!!!

　　五、靈活用工模式

稅收籌劃

　　如何合理合法節(jié)稅?是每個老板的必修課，尤其是在經濟形勢嚴峻、競爭壓力巨大的今天。