遞延所得稅貸項
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2024.11.25導讀:遞延所得稅資產(chǎn)怎么算,我們可以通過先借遞延所得稅資產(chǎn)再貸所得稅費用遞延所得稅來處理,詳細的分析小編已經(jīng)在下文中為大家解答,希望本文能對您有所幫助。
遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?
一般企業(yè)提的遞延所得稅資產(chǎn)都是壞賬形成的。
用年末資產(chǎn)減值準備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準備、其他應(yīng)收款壞賬準備、固定資產(chǎn)減值準備、存貨減值準備等之和)*25%即為壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),減去年初遞延所得稅資產(chǎn),得出的差額為A
借:遞延所得稅資產(chǎn) A
貸:所得稅費用——遞延所得稅 A
遞延所得稅資產(chǎn) (Deferred Tax Asset),就是未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響,在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響(減少)未來期間應(yīng)交所得稅的金額。
遞延稅款科目的借貸方分別核算的內(nèi)容是:
借方核算(資產(chǎn)類):轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,發(fā)生的可抵減時間性差異*稅率,債務(wù)法下遞延稅款余額是借方時稅率增加,遞延稅款余額是貸方時稅率減少。
貸方核算(負債類):發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異*稅率,轉(zhuǎn)回的可抵減時間性差異*稅率。債務(wù)法下遞延稅款余額是貸方時稅率增加,遞延稅款余額是借方時稅率減少。
遞延所得稅資產(chǎn)計算公式?
(賬面價值-計稅基礎(chǔ))*未來適用稅率
簡單方法,納稅調(diào)增部分(必須是暫時性差異)*未來適用稅率
特別提醒:遞延所得稅對會計水平要求極高,不可能通過簡單公式往里填數(shù),最好的方法是學習學習,再學習。
經(jīng)過小編的解答之后,不知道各位對于“遞延所得稅資產(chǎn)怎么算?“這個內(nèi)容是否都真的了解了呢?如果你們還有其他的疑問自己不知道解答,歡迎來詢,感謝閱讀!
所得稅會計這一章,相信大多數(shù)同學都非常頭疼(我也頭疼),其難度及重要性甚至可以和長期股權(quán)投資與合并財務(wù)報表相提并論。其中,不確認遞延所得稅負債的特殊情況更是讓不少同學叫苦不迭。雖說準則和各類證書考試的
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