本文來源于會(huì)計(jì)學(xué)堂，若想了解更多會(huì)計(jì)政策、賬務(wù)稅務(wù)實(shí)操、考證信息、可以搜索100多萬會(huì)計(jì)人都在關(guān)注的微信號(hào)———會(huì)計(jì)學(xué)堂（ID：1398878083），獲取最有價(jià)值的行業(yè)信息！

導(dǎo)讀：所得稅的季度繳納一直是會(huì)計(jì)新手比較感興趣的話題，接下來會(huì)計(jì)學(xué)堂將為各位詳細(xì)的介紹多交的季度所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？具體的會(huì)計(jì)分錄請(qǐng)仔細(xì)閱讀下文中的詳細(xì)羅列，希望能給你們帶來啟發(fā)。

多交的季度所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

(1)季度末提取時(shí)

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(2)季度末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款等

季度企業(yè)所得稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交所得稅

繳稅

借:應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅."所得稅費(fèi)用",核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖?暫時(shí)性差異".如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅.應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.