先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計(jì)提企業(yè)所得稅

答：結(jié)轉(zhuǎn)的順序是先計(jì)提所得稅費(fèi)用，然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

先將收入、費(fèi)用、成本等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，計(jì)算出本年利潤借貸差額。然后計(jì)提所得稅，（利潤總額*25%），將計(jì)提所得稅后的利潤凈額進(jìn)行利潤分配，先彌補(bǔ)前期虧損，再計(jì)提公積金、公益金、分配紅利等等。

根據(jù)賬面的年度利潤總額計(jì)提所得稅費(fèi)用，然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤。

所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅率，凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用。

所得稅費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)是利潤總額而不是凈利潤。

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn)；

每月結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“賬結(jié)法”，年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)的方法叫做“表結(jié)法”，采用“表結(jié)法”結(jié)轉(zhuǎn)損益的，本期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”項(xiàng)目的金額按上期資產(chǎn)負(fù)債表的“未分配利潤”金額與本期損益表的“凈利潤”金額的合計(jì)數(shù)填列。

在線軟件目前只提供賬結(jié)法，需要注意的是在“期未處理”—“高級(jí)設(shè)置”中有個(gè)選項(xiàng)，一是按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)（系統(tǒng)默認(rèn)值，將金額轉(zhuǎn)換為正數(shù)后再來定義它的余額反方向；例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按借方正數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。二是按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)；例如，財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入，若錄為借方負(fù)數(shù)，在結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，系統(tǒng)按貸方負(fù)數(shù)結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤。

用戶在實(shí)際應(yīng)用過程中，要留意這其中的差異，以免對(duì)相關(guān)賬務(wù)報(bào)表產(chǎn)生誤解。

以試算平衡表為例，若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目余額的反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借方一正一負(fù)，合計(jì)數(shù)為零，在表中不體現(xiàn)；若財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息收入按科目屬性中定義的科目方向進(jìn)行反方向結(jié)轉(zhuǎn)，因借貸方均以負(fù)數(shù)表述，在表中可直接體現(xiàn)。