小企業(yè)管帳準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎樣做？　依據(jù)小編教師走賬的經(jīng)歷，小企業(yè)管帳準(zhǔn)則下的匯算清繳補(bǔ)繳企業(yè)所得稅一般的做法是將其計(jì)入當(dāng)期損益處理的，相關(guān)的管帳處理分錄都在下述文章中，有愛好的學(xué)員們歡迎你們來閱覽下述文章，對你們必定有所啟示的．

小企業(yè)管帳準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

小企業(yè)管帳準(zhǔn)則下企業(yè)所得稅匯算清繳而補(bǔ)交企業(yè)所得稅，計(jì)入當(dāng)期．

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)－－－應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)繳稅費(fèi)－－－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：本年贏利

貸：所得稅費(fèi)用

一般企業(yè)補(bǔ)提去年所得稅管帳分錄

第一種：

補(bǔ)提時：

借：調(diào)整以前年度損益

貸：應(yīng)繳稅金－應(yīng)交所得稅

繳稅時：

借：應(yīng)繳稅金－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

一起：借：贏利分配－未分配贏利

貸：調(diào)整以前年度損益

第二種：

直接：借：贏利分配－未分配贏利

貸：應(yīng)繳稅金－所得稅

繳稅時：借：應(yīng)繳稅金－所得稅

貸：銀行存款等

履行《企業(yè)管帳準(zhǔn)則》：

補(bǔ)交時調(diào)賬，借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

期末結(jié)轉(zhuǎn)，借：贏利分配－－未分配贏利

貸：以前年度損益調(diào)整

而且要對贏利分配的數(shù)額做調(diào)整，

如計(jì)提１０％的法定盈利公積，借：盈利公積－－法定盈利公積

貸：贏利分配－－提取法定盈利公積

借：贏利分配－－提取法定盈利公積

貸；贏利分配－－未分配贏利

假如涉及到其他科目，也要做調(diào)整．

假如履行《小企業(yè)管帳準(zhǔn)則》，因?yàn)樗枚愘M(fèi)用是在總贏利之后，則能不必調(diào)賬，比及進(jìn)行所得稅匯算時將其從所得稅費(fèi)用中減除后進(jìn)行匯算，并核算交納所得稅即可．或許先調(diào)到＂經(jīng)營外開銷＂科目，等進(jìn)行所得稅匯算時將其從經(jīng)營外開銷中減除后進(jìn)行匯算，并核算交納所得稅即可．

匯算清繳后補(bǔ)繳的所得稅怎樣做管帳分錄怎樣入賬？

１、企業(yè)計(jì)提匯算清繳的所得稅時：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

２、企業(yè)補(bǔ)繳所得稅時：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)產(chǎn)生匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅的事務(wù)時，可以終究靠＂所得稅費(fèi)用＂科目以及＂應(yīng)繳稅費(fèi)＂相關(guān)二級科目做處理，其間＂所得稅費(fèi)用＂科目用于核算企業(yè)承認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期總贏利中扣除的所得稅費(fèi)用．一起企業(yè)應(yīng)當(dāng)于企業(yè)所得稅年度匯算清繳的申報表中填列實(shí)踐應(yīng)交交納的稅額，并經(jīng)過相應(yīng)的手續(xù)完結(jié)稅費(fèi)的交納．

小企業(yè)管帳準(zhǔn)則匯算清繳補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理怎樣做？在上文收拾的相關(guān)介紹資猜中，小編教師不只針對小企業(yè)匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的處理進(jìn)行介紹，還針對一般企業(yè)在補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的處理材料做論述．假如你們覺得上文小編教師解說的還有問題，小編教師卻是主張你們可以來這兒學(xué)習(xí)．

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