關(guān)于2022年小微企業(yè)所得稅年報(bào)流程梳理總結(jié)

具體流程：

一、財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)：申報(bào)所得稅年報(bào)之前，先申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)。三大財(cái)務(wù)報(bào)表都要填寫(xiě)正確，上年數(shù)、本年數(shù)要注意填寫(xiě)，要和賬務(wù)一致，和上年12月份網(wǎng)上申報(bào)的數(shù)值一致。

二、所得稅年報(bào)：

1、首先要了解和熟悉小微企業(yè)優(yōu)惠政策，并熟悉企業(yè)所得稅法。掌握各檔次利潤(rùn)有何優(yōu)惠比例。例如：2022年優(yōu)惠政策是：減免22.5%，繳納2.5%。

2、找出上年第四季度預(yù)交所得稅表。第14行+16行，就是上年全年預(yù)交所得稅額。同時(shí)自查下賬務(wù)，和“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”余額是否一致。例如：該公司去年應(yīng)納所得稅額=1566.03+572.55=2138.58元，對(duì)應(yīng)的應(yīng)納稅所得額（即利潤(rùn)總額）=2138.58/0.05=85543.20元，小于100萬(wàn)元，屬小微企業(yè)稅收優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，優(yōu)惠稅率22.5%，實(shí)繳2.5%。假設(shè)經(jīng)稅收籌劃， “已交的就交了，不再補(bǔ)交”為原則的前提來(lái)報(bào)稅（即“調(diào)平”原則）。（需要補(bǔ)稅的話，也不影響總體步驟）

3、以85443.20元（4季度所得稅預(yù)繳申報(bào)表的第3行“利潤(rùn)總額”為準(zhǔn)）為調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額。

4、找出你利潤(rùn)表“稅前利潤(rùn)數(shù)或利潤(rùn)總額”計(jì)算應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少。例：賬面利潤(rùn)總額15071.61元，應(yīng)調(diào)增的金額為：85443.20-15071.61= 70471.59 元。（這個(gè)70471.59元非常重要，一定記著?。?/p>

5、填表前，根據(jù)利潤(rùn)表中的全年累計(jì)期間費(fèi)用，找出各項(xiàng)費(fèi)用的明細(xì)各是多少并自查審核下是否符合所得稅法。例如：招待費(fèi)多少？折舊多少？其他各是多少？支出的費(fèi)用是否都是發(fā)票？是否調(diào)整？例如：本例：

銷售費(fèi)用118135.93元，其中：工資91604元，社保費(fèi)2848.24元，加油費(fèi)23601.69元，其他費(fèi)用100.00元。

財(cái)務(wù)費(fèi)用-20042.76元均是利息收入。

6、開(kāi)始填表：注意填寫(xiě)的以下十幾個(gè)表要在“填報(bào)表單”中勾選確認(rèn)。注意：勾選的一定填寫(xiě)，填寫(xiě)的一定要勾選。否則申報(bào)不成功。一般有以幾個(gè)表一定填寫(xiě)。（大部分資料自動(dòng)生成）

1）、基礎(chǔ)信息表（大部分信息自動(dòng)生成。注意：其中的“平均資產(chǎn)總值”要和上年4季度預(yù)交所得稅明細(xì)表平均資產(chǎn)總值一致。）

2）、所得稅申報(bào)表主表（需填寫(xiě)一系列附表，生成該主表）

3）、一般企業(yè)收入明細(xì)表（根據(jù)利潤(rùn)表填寫(xiě)）

4）、一般企業(yè)成本明細(xì)表 （根據(jù)利潤(rùn)表填寫(xiě)）

5）、 期間費(fèi)用明細(xì)表（根據(jù)費(fèi)用明細(xì)表填寫(xiě)）

6）、資產(chǎn)折舊及攤銷明細(xì)表（根據(jù)固定資產(chǎn)及折舊明細(xì)賬填寫(xiě)）

注意：不論是否有無(wú)固定資產(chǎn)及折舊盡量填寫(xiě)，否則，申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)提示中會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示。

7）、納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表。（根據(jù)自查或?qū)徲?jì)的調(diào)增或調(diào)減事項(xiàng)填寫(xiě)）

8）、職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表（根據(jù)自查或?qū)徲?jì)的調(diào)增或調(diào)減事項(xiàng)填寫(xiě)。同時(shí)注意：工資總額包括“各部門”工資總額。）

9）、企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表（網(wǎng)上自動(dòng)生成。生成的數(shù)值就是主表的應(yīng)納稅所得額）。

）

10）、7040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表（網(wǎng)上自動(dòng)生成。生成的數(shù)值是應(yīng)納稅所得額*22.5%）

（11）、主表A100000，自動(dòng)生成，如生成的31、32均為2138.58元，33行應(yīng)補(bǔ)交的稅額為0，說(shuō)明填寫(xiě)正確。

如沒(méi)有其他的特殊業(yè)務(wù)，也就一般直接填寫(xiě)這十來(lái)個(gè)表就差不多可以了。

（12）、最后，點(diǎn)擊“稅收政策風(fēng)險(xiǎn)提示查詢”。（2017年新增項(xiàng)目）根據(jù)提示，修改相關(guān)報(bào)表。

（13）、再確認(rèn)下，可以點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”。至此完成整年所得稅年報(bào)工作。

重要提醒：企業(yè)所得稅年度申報(bào)表基本實(shí)現(xiàn)表間關(guān)系的自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)生成。為保證報(bào)表填列的連貫性、準(zhǔn)確性，請(qǐng)您先填列收入明細(xì)表、成本支出明細(xì)表、期間費(fèi)用明細(xì)表、主表1-13行相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)并保存，再填列其他報(bào)表。