2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳

已經(jīng)開始了！

小編為您整理了一份

網(wǎng)上申報的操作指南

大家趕緊登錄電子稅務局進行申報吧！

辦理2022年度企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報主要操作流程：登錄系統(tǒng)（有數(shù)字證書或無數(shù)字證書）——填寫保存財務報表——填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表（查賬征收或匯總納稅分支機構）——提交申報——扣繳稅款——打印報表。

一、登錄系統(tǒng)

請使用360瀏覽器急速模式或谷歌瀏覽器或Microsoft Edge進入國家稅務總局湖北省電子稅務局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal）,點擊右上角的登錄按鈕,選擇數(shù)字證書登錄。

用戶插入USB key（CA證書）或金稅盤和稅控盤，將自動彈出湖北省稅務局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)網(wǎng)址，若無法彈出可在IE瀏覽器地址欄手動輸入網(wǎng)址（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn/portal），用戶點擊首頁【登錄】，出現(xiàn)下圖：

彈出數(shù)字證書登錄界面，提示用戶插入數(shù)字證書完成登陸，納稅人輸入數(shù)字證書密碼及驗證碼。（初始密碼為：88888888）

二、填寫財務報表

（一）填寫

單擊【辦稅中心】——【稅費申報及繳納】——【2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

或單擊【辦稅中心】——【高頻業(yè)務】——【2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

或點擊左邊“常用功能”模塊的【2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報】，進入納稅申報頁面。

進入企業(yè)所得稅年度納稅申報界面后，系統(tǒng)會彈出《您不可不知的2022年度企業(yè)所得稅匯算清繳新變化》，該文檔具體介紹了2022年以來財政部、國家稅務總局出臺的一系列企業(yè)所得稅減稅降費政策，共計9項，請納稅人仔細閱讀。點擊【申報操作指引】可以查看電子版的申報操作指引，點擊【申報操作視頻】可以查看視頻版的申報操作指引。如果需要其他學習資料，可以點擊【其他學習資料】，系統(tǒng)會彈出如下對話框，點擊對應的內容可自主學習。

閱讀完后點擊右下角【下一步】或點擊頁面上方“2財務報表”，進入財務報表填寫界面，系統(tǒng)根據(jù)企業(yè)的財務制度備案信息及稅務登記信息生成不同類別的財務報表，可以按照填表總覽的表單進行填寫后點擊【保存】。

（二）提交

財務報表保存后納稅人可以點擊申報界面“5提交申報”進入申報檢測界面找到對應的財務報表最右側【正式提交申報】按鈕提交；或將財務報表保存后按順序填寫年度申報表單，待一并完成后跳轉到該界面提交申報。提交完成后系統(tǒng)會提示“處理成功”，如校驗不通過系統(tǒng)會提示錯誤信息，需要按照錯誤代碼返回財務報表修改無誤后再次提交申報。

（三）更正

如果提交申報后發(fā)現(xiàn)財務報表填寫有誤，可以通過“5提交申報”界面財務報表對應的【更正申報】按鈕進行重新申報。

（四）財務報表注意事項

1.如果顯示所需填報的報表與實際不符，可以在企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表（A000000）點擊【所有報表初始化】更新報表信息。

2.納稅人若未向稅務機關辦理財務會計制度備案，在進入納稅申報界面后系統(tǒng)會自動掃描重要信息并提示“納稅人無有效的財務會計制度備案”，如下圖：

納稅人可以點擊該提示信息右側的“辦理”自動跳轉到“財務會計制度備案”界面，如下圖：

或返回首頁，通過首頁【辦稅中心】——【綜合信息報告】——【財務會計制度備案】來完成備案。

3.按照會計準則、會計制度等要求編制合并財務報表的千戶集團總部，應在企業(yè)所得稅年度納稅申報時，除附報本級年度財務會計報表及其他納稅資料外，還應附報上一年度的合并財務報表。

4.財務報表中“本期金額或本年累計金額”填列本年度累計金額，“上年金額”填列去年同期累計金額。

三、小型微利企業(yè)的填報

企業(yè)填寫完成財務報表后進入“居民企業(yè)所得稅年報（查賬征收）A類系列報表”的填寫，首先填寫企業(yè)基礎信息表（A000000）,該表將企業(yè)基礎信息整合，方便納稅人填報；優(yōu)化填報方式，調整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。

103資產總額和104從業(yè)人數(shù)為系統(tǒng)自動帶出，數(shù)據(jù)取自2022年第四季度申報表，如果數(shù)據(jù)與實際不符，可以進行修改。當企業(yè)稅務登記里的總分機構類型不為分支機構或分總機構且滿足103資產總額≤5000萬元、104從業(yè)人數(shù)≤300人、106從事國家限制或禁止行業(yè)為“否”時， 109小型微利企業(yè)會默認為“是”，根據(jù)《國家稅務總局關于簡化小型微利企業(yè)所得稅年度納稅申報有關措施的公告》（2018年第58號）規(guī)定：

1.免填《一般企業(yè)收入明細表》（A101010）、《金融企業(yè)收入明細表》（A101020）、《一般企業(yè)成本支出明細表》（A102010）、《金融企業(yè)支出明細表》（A102021）、《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（A103000）、《期間費用明細表》（A104000）。上述表單免填后的相應數(shù)據(jù)需直接填寫在《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》（A100000）。

2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（A000000）中的“基本經(jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“有關涉稅事項情況”為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報，免填基礎信息表“主要股東及分紅情況”。

按照填寫要求填寫好企業(yè)基礎信息表（A000000）后，點擊【下一步】。

系統(tǒng)進入企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單。填報表單的右側在選擇填報情況下有“是否填報”和“表單勾選說明”兩個項目，“是否填報”表示申報表的勾選情況，“表單勾選說明”具體表單的產表規(guī)則。

點擊【下一步】后，系統(tǒng)彈出如下界面：

點擊右上角【全部表單】，彈出如下界面，直接按照報表總覽的順序填報即可。

當前表單填寫完畢后，點擊【下一步】系統(tǒng)會自動保存當前表單并跳轉下一表單進行填報，需要注意的是小型微利企業(yè)在首次填報財務報表時，利潤表中的“營業(yè)收入、營業(yè)成本和期間費用”等相關數(shù)據(jù)會進行“自動預填”，填至A100000中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A表）的相關欄次，納稅人補充其他數(shù)據(jù)后，再按順序填寫其他附表即可。

小型微利企業(yè)如需更改A100000表申報數(shù)據(jù)，在主表數(shù)據(jù)變化后點擊【下一步】，系統(tǒng)將彈出“利潤總額發(fā)生變化，請按順序重新保存報表??！”提醒，點擊【確定】按鈕，系統(tǒng)將自動跳轉到相關附表，納稅人只需按順序依次點擊【下一步】進行保存即可。

四、注意事項

（一）通用注意事項

1.2022年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表填報表單中，部分表單可以直接勾選，部分表單無法直接勾選，而是通過對企業(yè)基礎信息表（A000000）中“有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）”填寫后自動關聯(lián)勾選。如果有需要填報的表單沒有生成或者生成了不應填寫報表，請檢查企業(yè)基礎信息表（A000000）中“有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）”是否填寫正確。

2.“本年累計實際已預繳的所得稅額”?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2017版）》A100000 中第32行“本年累計實際已預繳的所得稅額”，為強制監(jiān)控信息，當實際信息與金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)不一致時，需到主管稅務機關核對修改。

3.“以前年度累計結轉的可彌補虧損額”?！镀髽I(yè)所得稅彌補虧損明細表（A106000）》中灰色格為系統(tǒng)自動帶入企業(yè)以前年度申報數(shù)據(jù)，淺藍色格為手工錄入欄。納稅人需要核實以前年度自動帶出的“當年境內所得額”數(shù)值是否與實際情況相符，如不相符或者系統(tǒng)內有兩條彌補虧損信息的需到主管稅務機關核對。如屬以前年度申報錯誤，需及時辦理更正申報。

4.利用“初始化”更新數(shù)據(jù)。納稅人發(fā)現(xiàn)實際信息與申報系統(tǒng)不一致，到主管稅務機關辦理變更或修改相關數(shù)據(jù)后，需在“企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表（A000000）”界面中，點擊右上角【所有報表初始化】按鈕進行數(shù)據(jù)同步更新。

5.利用“重填”清空數(shù)據(jù)。納稅人填報過程中數(shù)據(jù)有誤，可（以點擊表單上方的【重填】按鈕對表單進行清空后重新填寫。

6.基礎信息表中的“101納稅申報企業(yè)類型、102分支機構就地納稅比例、105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)、107適用會計準則或會計制度”項目為系統(tǒng)自動提取，不可修改。當納稅人基礎信息表中的“107適用會計準則或會計制度”與實際不一致時，可以通過電子稅務局中【辦稅中心】-【綜合信息報告】-【財務會計制度備案】辦理變更。

（二）高新技術企業(yè)申報注意事項

1.如果企業(yè)取得高新技術企業(yè)證書，并在有效期限內，申報系統(tǒng)會自動匹配錄入“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”相關行次，且不得修改。如果企業(yè)符合上述條件，但系統(tǒng)未自動匹配錄入相關信息的，納稅人可自行錄入

2.若企業(yè)具備高新技術企業(yè)資格，在申報時系統(tǒng)自動勾選高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表（A107041），若“本年高新技術產品（服務）收入占比（第10行）、本年科技人員數(shù)占比（第13行）、近三年歸集的高新研發(fā)費用金額占比（第30行）”不達標，系統(tǒng)會提示“不符合高企優(yōu)惠享受條件”，無法享受高新技術企業(yè)15%稅率優(yōu)惠政策。

3.高新技術企業(yè)在填報“高新技術企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表(A107041)”時，前兩年度的“研究開發(fā)費用指標”均由系統(tǒng)根據(jù)以前年度申報數(shù)據(jù)自動帶出且不可修改，若納稅人需修改，則需更正以前年度申報。

4.當《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表表（A000000）》內“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”——“211-2發(fā)證時間1”或“211-4發(fā)證時間2”大于2019年10月1日，可以通過填寫《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表A105080》中11.1行（單價小于等于500萬元）、12.4行（單價大于500萬元）享受高新技術企業(yè)2022年第四季度購置新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時

扣除并允許在稅前實行100%加計扣除，相關加計扣除金額網(wǎng)報系統(tǒng)將自動填寫在《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表（A107010）》中30.2行。

如您2022年四季度預繳申報已享受高新技術企業(yè)2022年第四季度購置新購置的設備、器具，允許當年一次性全額在計算應納稅所得額時扣除，并允許在稅前實行100%加計扣除優(yōu)惠政策，網(wǎng)報系統(tǒng)將自動并幫您填寫相關欄次，如數(shù)據(jù)有誤可自行修改。

（三）科技型中小企業(yè)申報注意事項

1.通過基礎信息表“210科技型中小企業(yè)”相關行次判斷科技型中小企業(yè)資格。如果企業(yè)已取得申報所屬期年度及下一年度的科技型中小企業(yè)編號，申報系統(tǒng)會自動匹配錄入“210科技型中小企業(yè)”相關行次，且不得修改。如果企業(yè)符合上述條件，但系統(tǒng)未自動匹配錄入相關信息的，納稅人可自行錄入。

2.科技型中小企業(yè)延長虧損結轉彌補年限，按照其取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號注明的年度，確定其具備資格的年度。即《基礎信息表》“210-1入庫編號”不為空且前四位為申報所屬期年度時，該企業(yè)為具備資格的科技型中小企業(yè)，前五年未彌補完的虧損最長結轉年限由5年延長至10年。

3.開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除，滿足以下條件的，確定為符合享受優(yōu)惠條件的科技型中小企業(yè)：在2023年1月1日至5月31日之間取得科技型中小企業(yè)編號。

（四）研發(fā)費用加計扣除填報注意事項

1.高新技術企業(yè)、科技型中小企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)、基礎信息表“224研發(fā)支出輔助賬樣式”選擇了2015版或2021版或自行設計的企業(yè)，自動生成研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）供企業(yè)填報。

2.基礎信息表中的“224研發(fā)支出輔助賬樣式”項目系統(tǒng)默認研發(fā)支出輔助賬樣式為2015版，如企業(yè)輔助賬樣式為“2021版”或“自行設計”，需進入基礎信息表，在“224研發(fā)支出輔助賬樣式”進行修改。

3.基礎信息表中的“224研發(fā)支出輔助賬樣式”項目中選擇“2021版”或“自行設計”的，《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）》第3、7、16、19、23、28等行次下的明細行次無需填報，上述行次不執(zhí)行規(guī)定的表內計算關系。

4.制造業(yè)和科技型中小企業(yè)“加計扣除比例及計算方法”?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）》中第50行“加計扣除比例及計算方法”在滿足以下兩個條件之一時，系統(tǒng)默認只有“全年100%（制造業(yè)企業(yè)、科技型中小企業(yè)）”一個選項：1.在2023年1月1日至5月31日之間取得科技型中小企業(yè)編號；2.稅務登記中行業(yè)門類是制造業(yè)。

其他企業(yè)“加計扣除比例及計算方法”?！堆邪l(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）》中第50行“加計扣除比例及計算方法”選擇為“前三季度75%且第四季度100%（其他企業(yè)）-按比例計算或按實際發(fā)生金額計算”時，系統(tǒng)會自動計算允許加計扣除的研發(fā)費用金額，建議選擇更為優(yōu)惠的方式享受該項政策。申報所屬期年度新開業(yè)的企業(yè)選擇按比例計算時，第四季度允許加計扣除的研發(fā)費用金額=本年允許加計扣除的研發(fā)費用總額×（四季度實際經(jīng)營月份/全年實際經(jīng)營月份）。

以上規(guī)則同樣適用于《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）第28行“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”及其明細行次。

5.當企業(yè)利潤表或期間費用明細表（A104000）中填報了研究費用，就必須填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）》第41行，否則系統(tǒng)提示錯誤。

6.稅務登記中行業(yè)門類是煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產業(yè)、租賃和商務服務業(yè)、娛樂業(yè)的企業(yè)，屬于不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)企業(yè)，系統(tǒng)不允許以上企業(yè)選擇填報《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表（A107012）》及《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107010）第28行“企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”。

五、提交申報表

提交企業(yè)所得稅年度納稅申報表前需先報送財務報表，在“申報檢測頁面”先點擊企業(yè)財務報表對應的【正式提交申報】按鈕。

點擊申報界面“4年報檢查”，等待“數(shù)據(jù)核驗已結束”的提示窗口出現(xiàn)，完成年報檢查后再點擊【正式提交申報】提交申報。

（一）邏輯校驗

正式提交申報過程中，系統(tǒng)會對申報數(shù)據(jù)的表間邏輯關系進行自動校驗，對不符合邏輯的數(shù)據(jù)，給予【錯誤類型】提示，存在“錯誤信息”的，納稅人無法完成申報,必須返回按提示進行修改；存在“提示信息”的，為參考指標，例如，小型微利企業(yè)財務報表與年度申報表的“營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用”等項目填列不一致的，系統(tǒng)會進行提示，納稅人可根據(jù)實際情況選擇修改后提交或繼續(xù)提交申報。

（二）上傳申報數(shù)據(jù)

校驗通過后，點擊【確定】后再次點擊【正式提交申報】，系統(tǒng)顯示“處理成功”后完成申報。如出現(xiàn)金稅三期核心征管系統(tǒng)返回錯誤提示信息的情況，需認真核對修改完畢后，再次進行提交申報操作。

申報成功后，申報檢測頁面右側會顯示【申報狀態(tài)：申報成功】。

六、扣繳稅款

納稅人在申報成功后如需繳納稅款，點擊右下角【下一步】進入“6扣款信息”——稅費繳納界面，點擊對應的年報右側的【扣款】按鈕進入“扣款信息”界面。

根據(jù)提示選擇支付方式，確認繳款金額無誤后點擊右側【確認扣款】按鈕完成扣款。

七、打印申報表

申報成功后系統(tǒng)自動將申報表生成為PDF文件，供納稅人瀏覽或打印。納稅人在首頁點擊【辦稅中心】-【稅費申報及繳納】-【申報報表打印】，

輸入需要打印的申報表所屬期起止時間（2022.01.01-2022.12.31）后單擊【查詢】，即可出現(xiàn)需要打印的報表，點擊右側【打印】。

八、作廢、更正申報

（一）作廢申報

在申報期限內未開票扣款的情況下，直接通過系統(tǒng)申報界面【4提交申報】點擊【作廢申報】按鈕后重新申報；如果已經(jīng)開票扣款的，不允許撤銷申報，可在辦稅服務廳申請更正。

（二）更正申報

如已開票扣款但需要更正申報的，可以在首頁的常用功能模塊下點擊【申報錯誤更正】按鈕。

點擊對應年報右側的【更正申報】按鈕進行更正。

注意：更正申報后稅款無變化或稅款增加的可以在此模塊操作，稅款減少的則需到辦稅服務廳進行更正；若在辦稅服務廳辦理過更正申報的，無法在此模塊辦理更正。

（三）年報逾期或延期申報，需到辦稅服務廳申報。

九、問題反饋

納稅人在使用電子稅務局過程中，如遇到相關申報問題，可以通過以下3種方式，要求稅務機關協(xié)助：

（一）在線提交問題

電子稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)有在線問題提交功能，納稅人可以通過申報界面右側的【問題反饋】按鈕，在線提交相關申報問題，并查看問題處理結果及建議。

（二）撥打12366納稅繳費服務熱線電話。

（三）電話、微信群、QQ群等方式咨詢主管稅務機關。

來源：國家稅務總局湖北省稅務局企業(yè)所得稅處