企業(yè)所得稅也是稅收組成的一個(gè)重要的部分，也是一個(gè)比較重要的稅種，今天我們就來說說，有關(guān)企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）企業(yè)所得稅稅前扣除

在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的時(shí)候，稅前扣除的種類包括工資薪金以及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和社保，利息費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)以及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，公益性捐贈(zèng)支出以及租賃費(fèi)用等，都屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的種類，但是是按照一定的比例來的，不都能全額扣除。

（二）案例分析

某企業(yè)為國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，在去年年度實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，去年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出為150萬(wàn)元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的稅收滯納金為50萬(wàn)元，向工商管理部門支付的罰款為60萬(wàn)元，非廣告性質(zhì)的贊助支出為120萬(wàn)元，加入除了這些之外沒有其他的納稅調(diào)整事項(xiàng)，那么企業(yè)在去年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為多少萬(wàn)元？

解析：

1、這道題主要考察的是企業(yè)所得稅稅前扣除的知識(shí)點(diǎn)

2、該企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，應(yīng)該按照15%的稅率征收企業(yè)所得稅

3、稅收滯納金、行政罰款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

4、去年年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為=（2000+50+60+120）*15%=334.5萬(wàn)元

以上就是有關(guān)與企業(yè)所得稅稅前扣除的知識(shí)點(diǎn)，有些種類是可以扣除的，有些是不可以的，大家一定要注意，不然容易出現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤。想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏