關(guān)于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務(wù)局也是十分的重視，所以關(guān)于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準(zhǔn)確性。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧，有什么問題都可以咨詢我們的在線老師喔。

　　匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規(guī)定的時期內(nèi)，按照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應(yīng)納稅額所得額和應(yīng)納所得稅額。根據(jù)月度或者季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補繳或者應(yīng)退還的稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　企業(yè)匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

　　(1)補提所得稅時:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)時:

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(3)繳納所得稅時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

　　(1)多繳稅額時:

　　借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　(2)調(diào)整未分配利潤:

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　注意：(1)企業(yè)所得稅是按月或者按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表

　　(2)企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳所得稅

　　上述內(nèi)容就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳補交所得稅的會計分錄，如果還想了解更多關(guān)于做賬實操的相關(guān)知識，可以咨詢我們的在線老師。

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