泰國(guó)稅務(wù)制度

泰國(guó)的稅制比較完善和透明，在泰國(guó)投資運(yùn)營(yíng)的企業(yè)和個(gè)人都須依法申報(bào)和繳納稅款，漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)或偷逃稅款受到嚴(yán)厲的處罰。還有，泰國(guó)稅法設(shè)置了的稅收減免、豁免或抵減機(jī)制，允許企業(yè)和個(gè)人適當(dāng)減輕稅負(fù)。如符合相關(guān)條件，企業(yè)和個(gè)人還可享受稅收優(yōu)惠。

泰國(guó)公司主要稅種及稅率

泰國(guó)的稅收可分為直接稅和間接稅兩大類：

直接稅包括：個(gè)人所得稅、公司所得稅；

間接稅包括：增值稅、特別行業(yè)稅、預(yù)提稅、關(guān)稅、消費(fèi)稅、印花稅及財(cái)產(chǎn)稅。

企業(yè)所得稅

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，應(yīng)納稅所得居民納稅人需為其全球收入納稅；非居民納稅人只就其來(lái)源于泰國(guó)的收入納稅。在泰國(guó)境內(nèi)的法人企業(yè)通常要為其凈利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅，稅率為30%；非居民企業(yè)就其來(lái)源泰國(guó)的所得計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，基本稅率是20%，每半年申報(bào)一次?；?、聯(lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%；國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%；未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)境內(nèi)取得的收入納稅。

個(gè)人所得稅

泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入、在泰國(guó)的資產(chǎn)、或在一個(gè)納稅年度內(nèi)在泰國(guó)停留超過(guò)180天的個(gè)人，均須繳納個(gè)人所得稅，但根據(jù)避免雙重征稅協(xié)定豁免的情形除外。

增值稅

泰國(guó)增值稅率的標(biāo)準(zhǔn)稅率是10%，但目前實(shí)行7%的優(yōu)惠稅率，直到2023年9月30日，出口商品和勞務(wù)適用0稅率。任何納稅年度內(nèi)的增值稅應(yīng)稅收入達(dá)180萬(wàn)泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。增值稅應(yīng)在取得收入次月的第15天前繳納。

特別營(yíng)業(yè)稅

征收特別營(yíng)業(yè)稅的行業(yè)有銀行業(yè)及相關(guān)業(yè)務(wù)、折舊、服務(wù)費(fèi)、外匯利潤(rùn)收入的3%，同時(shí)在征收特別營(yíng)業(yè)稅的基礎(chǔ)上還會(huì)加收10%的地方稅。

新電商稅

新電商稅就征稅最高上限做出了調(diào)整，將原定5%的電商稅上限額調(diào)高至15%。和泰國(guó)有業(yè)務(wù)往來(lái)的國(guó)內(nèi)電商和國(guó)外電商都將適用于相同的新電商稅。

哪些企業(yè)需在泰國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？

1、在泰國(guó)境外注冊(cè)的公司，在泰國(guó)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或在泰國(guó)有應(yīng)稅收入，需在泰國(guó)申報(bào)企業(yè)所得稅；

2、外國(guó)企業(yè)在泰國(guó)的辦事處依法可以在泰國(guó)開(kāi)展某些經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也需要申報(bào)企業(yè)所得稅。

什么情況下泰國(guó)公司會(huì)被稽查？

1、當(dāng)年盈利，使用大額前期虧損抵稅；

2、公司清算、合并、轉(zhuǎn)讓；

3、重大關(guān)聯(lián)方交易，特別是總部費(fèi)用分?jǐn)偂⒐芾碣M(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)；

4、負(fù)毛利、虧損、或利潤(rùn)較前年度降低很多；

5、公司業(yè)務(wù)增長(zhǎng)但應(yīng)納稅額降低等。