1. 報稅截止日

美國每年在4月15日之前要申報前一年所得稅，2020年因遇上新冠疫情，聯(lián)邦報稅與補稅日延后至7月15日；至于2021年是否也會有一樣的延期措施？目前官方因為仍在處理救濟支票的發(fā)放，因此將報稅季開始日期延至2月12日，報稅截止日則仍然訂在4月15日，對此多方推測去年會延期是因為突如其來的疫情影響，而至今疫情已經籠罩美國超過半年，大多數(shù)人已經習慣模式轉化，加上即將上臺的新政府政策方向仍未明，因此建議納稅人最好還是將報稅截止日視為4月15日，先不要篤定會延期而不先做好準備工作。

Q: 如果2021年報稅截止日沒延期，但是我覺得我來不及準備報稅數(shù)據，該怎么辦？

A: 納稅人都可以填寫提交 Form 4868，申請多半年的寬限期，因此可以延后至 10/15/2021 申報；但如果是有欠稅，補稅部分則是不能寬限的，必須在 4/15/2021 前繳交，否則會被處以遲交罰款。

Q: 各州州稅有寬限期嗎？是否和聯(lián)邦稅相同？

A: 目前看來，2021年各州也都沒有延后報稅截止日。

2. 紓困金申報、紓困退稅等與疫情相關的退稅政策

2021年的報稅規(guī)定與過去大致相同，但是與以前不同的是，2020年大多數(shù)民眾都有收到政府發(fā)送的紓困金。大多數(shù)人應該都在2020年內收到了第一波的紓困金（每人$1200）。針對疫情方面新增的報稅申報以及減免政策枚舉如下：

01/ 美國報稅 Tax Returns 基本認識

所有符合美國納稅義務的納稅人須申報「聯(lián)邦稅」和「州稅」。

• ─ 聯(lián)邦稅由美國國稅局 IRS 負責。
• ─ 州稅則由居住地州政府各自負責。
• ─ 在申報截止日前，需填寫兩份不同報稅表格，并連同應繳稅款分別提交給 IRS 和各州稅務部門。

Tips：美國總共有七個州不征收「州稅」：德州、佛羅里達州、內華達州、南達科塔州、阿拉斯加州、華盛頓州、懷厄明州。

1. 誰需要申報所得稅？- 從身份來看

• 美國公民
• 具合法居留權的外國居民，包括具永久居留權者（如綠卡持有者）；持E身份的居民；持H身份的居民；一年內在美超過183天者（非美國移民者，但有美國收入）。

我是美國公民 / 綠卡持有者，但我多不住在美國，需要報稅嗎？根據IRS 官方說明就身份來說，不論是否長期居住在美國，公民與綠卡持有者皆須申報，且都須遵守同樣的報稅規(guī)定。

2. 哪些所得需要申報？

在全球所賺得的收入皆須申報，如下：

• 薪水工資
• 傭金
• 酬金
• 附加福利
• 小費
• 股票購買選擇權
• 利息
• 股息
• 合伙分紅
• 資本利得分紅
• 退休金收入
• 失業(yè)補償金收入
• 博弈獲利
• 國外已得收入

Tips：

• 聯(lián)邦稅為全球征稅，但不會雙重征稅。因此若部分收入已于另一國繳稅，則已繳稅額可直接從所得稅表中的應付稅額中扣除（外國稅抵減 Foreign Tax Credit）。
• 美國針對海外收入每人每年皆有一定額度的免稅額。2020年為$107,600（視個人情況可能更高）。

02/ 如何計算美國個人所得稅額

美國個人所得稅申報基本上分為以下兩大步驟：

• Step 1.先將個人總收入 (Gross Incomes) 減去個人的調整項目 (Adjustments)，剩余金額就是個人調整后收入 (Adjusted Gross Income，簡稱 AGI)。
• Step 2.將 AGI 減去個人所得扣除額 (Deduction) 后，剩余金額就是納稅所得 (Taxable Income)，再去根據稅率級距，算出應納的所得稅金額。

Tips：新稅法方案已廢除個人免稅額 (Exemption)，2019年之后所申報的個人所得稅時已不適用。依照上述 Step 2. 做法得出金額之后，還可再扣除以下：

1. 各種稅收抵免 (Tax Credit)，比如扶養(yǎng)小孩 (Child and Family Tax Credits) 和教育相關費用 (Education Credits) 等。
2. 曾經付過的稅（比如 W2 的薪資預扣）

計算出最后金額就是欠款的稅，或是 IRS 要退回的金額。

常見問題

Q: 一般授薪階級會是退稅還是補稅呢？

A: 對一般薪資人士(W2 income)，通常報稅后會得到政府(聯(lián)邦&州)的退稅，因為在領取薪水的當時，就已先被扣繳高于應繳稅額的扣繳 (Tax Withholding)，所以在申報所得稅后，可獲得退稅(Tax Refund)。

Tips：但實際情況還是因個人財務管理狀況而異，比如是否有財產交易變動、入帳出帳等等。

Q: 我該選擇何種扣除額來申報？

A: 當報稅者的枚舉扣除額高出標準扣除額，或報稅者不可采用標準扣除，而須采用枚舉扣除方式時，則以枚舉扣除方式報稅。