導(dǎo)讀：本文講述的是關(guān)于確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)的有關(guān)問(wèn)題，如果不考慮遞延所得稅款問(wèn)題，則確認(rèn)時(shí)直接借記所得稅費(fèi)用，分錄文中已一一列出，供大家參考。

確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

如果不考慮遞延所得稅款問(wèn)題，則確認(rèn)時(shí)直接借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)借記本年利潤(rùn)，貸記所得稅費(fèi)用。

計(jì)提所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄是：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)所得稅核算應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法。企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)當(dāng)期應(yīng)交所得稅加以調(diào)整計(jì)算后，據(jù)以確認(rèn)應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用，通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目核算。

(1)無(wú)遞延所得稅的情況

①計(jì)算

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

②交納

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

③結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

(2)有遞延所得稅的情況

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用-遞延所得稅收益