介紹之前，得給大家規(guī)避一個誤區(qū)，很多帖子或者文章，一上來就說國家要給你退錢了?。。?！國家不是慈善機構(gòu)，不會動不動就給你退錢?。。?！首先，個人所得稅實行的是預(yù)繳，也就是每個月個稅都是按照收入進行預(yù)收，年終把收入和各種扣除一把核算，由此才有的個人所得稅匯算清繳每年3月份開始。其次，匯算清繳的目的是對你一年所交的個稅多退少補；

• 多退：你個稅多交，多交的原因有很多種，常見的有以下幾種：

1. 納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；
2. 納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；
3. 因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“五險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；
4. 沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；
5. 納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；
6. 預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；
7. 有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。

• 少補：個稅少交了，你需要補稅（最遲在每年6月底提交，不然會產(chǎn)生滯納金），不補稅的話會影響個人征信，個人征信的重要程度大家應(yīng)該也都知道。需要補稅的原因也有很多種，比如換工作，新公司的個稅申報系統(tǒng)是沒有辦法識別你在上一家公司的收入納稅情況，比如你在上一家公司個稅的扣除稅率已經(jīng)10%，由于新公司識別不到，新公司申報的時候只會按照3%進行扣稅，導(dǎo)致的差額需要在年底補繳。還有極個別的情況，稅務(wù)監(jiān)管部門查處你的專項附加扣除有虛假的情況等
• 還有這里值得提一下的是年終獎，現(xiàn)行政策是年終獎可以合并進工資綜合納稅申報，也可以單獨申報，這項政策到2023.12.31終止。

選擇并入綜合所得還是單獨申報，因人而異。比如你全年下來工資部分收入個稅稅點已經(jīng)達到了10%，年終獎適用稅率3%，肯定單獨申報更劃算。

年終獎適用的稅率表

年終獎適用稅率計算方式=年終獎金額*適用稅率-速算扣除數(shù)比如年終獎是4萬年終獎單獨計算時需要將繳納的稅（40000/12=3333.33適用稅率10%）=40000*10%-210=3790下面具體來說說個人個稅匯算清繳的操作流程

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

一共有兩種方式，一是所任職的單位代為辦理；二是自行辦理

一、所任職的單位代為辦理：前提：由單位代為辦理的，納稅人（即個人）應(yīng)在2023年4月30日前與所任職單位以書面或者電子等方式進行確認(rèn)，補充提供2022年在所任職單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對所提交信息的真實性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人（即個人）未與所任職單位確認(rèn)請其代為辦理的，單位不得代辦。所任職單位納稅人辦理匯算后，應(yīng)當(dāng)及時將辦理情況告知納稅人。納稅人發(fā)現(xiàn)匯算申報信息存在錯誤的，可以要求單位更正申報，也可自行更正申報。

第一步，個人先建立委托代理關(guān)系

• 可以通過手機 APP 端建立、管理與受托機構(gòu)之間的委托代理關(guān)系。登錄手機 APP 后點擊頁面下方的【辦稅】-【委托代理關(guān)系管理】進行建立和管理。填寫完畢、完成委托申請后，待受托機構(gòu)（所任職企業(yè)）接受委托，該委托生效。

第二步，所任職單位操作

• 可以通過掃碼或輸入賬號密碼的方式登錄自然人電子稅務(wù)局的網(wǎng)頁 https://etax.chinatax.gov.cn/

點擊【代理辦稅】可以進入【委托申報】辦稅菜單，選擇企業(yè)，進入代理辦稅功能。

• 點擊左側(cè)的【委托管理】菜單，發(fā)起委托申請的納稅人信息會出現(xiàn)在列表中，您可以查詢、受理名下的委托信息。

• 選中納稅人后根據(jù)實際情況選擇接受或拒絕：點擊【接受委托】的委托關(guān)系生效，點擊【拒絕委托】的委托關(guān)系不生效。
• 在【報表填報】菜單中，受托機構(gòu)可以為委托人辦理年度匯算的申報。

二、自行辦理申報

登錄個人所得稅APP，

• 首先一定要先檢查一下，收入納稅明細(xì)，看看有哪些收入不是自己的，實際情況中，有些公司可能會濫用你的信息，把你的信息填在自己公司個稅申報里面，目的是為了虛列人員工資，增加成本減少利潤。發(fā)現(xiàn)不是自己的收入，一定要選擇申訴，
• 然后確認(rèn)沒問題以后進入專項附加扣除填報，檢查一下有沒有漏填的，比如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息等這些信息是退稅還是補稅的關(guān)鍵。

• 都沒有問題以后進入綜合所得年度匯算，然后按照提示一步一步操作，最后會提示你應(yīng)該補稅還是退稅

提示一下如果存在年終獎，可以在APP中試算一下，是并入工資所得劃算一點，還是單獨計稅更劃算一點