在導(dǎo)論所得稅的效率與平等時(shí)，引入了兩個(gè)稅率概念：平均稅率和邊際稅率。

平均稅率

納稅者支付的總稅收除以總收入，便是其平均稅率。它衡量了收入中用于納稅的比例，說明了納稅人為之付出的代價(jià)。

邊際稅收

納稅人每增加一分收入所增加的稅收稱之為邊際稅收。邊際稅收一般基于平均稅收之上，在達(dá)到某個(gè)收入閥值時(shí)邊際稅收便會(huì)起作用。邊際稅收可以反應(yīng)稅制在多大程度上扭曲了激勵(lì)，它決定了政府將從你增加的收入中拿走多少。因此，決定所得稅無謂損失的是邊際稅收。

定額稅

如果規(guī)定無論納稅人收入多少都收取等額的稅收，這種稅制便是定額稅。定額稅可以清晰地反應(yīng)平均稅率和邊際稅率的差別。如果對(duì)每個(gè)納稅人都收取1000元的稅收，對(duì)于收入5000元的人來說，他的平均稅率是20%；而對(duì)于收入10000元的人來說，其平均稅率卻是10%；他們的邊際稅率都是0。

從理論上來說，定額稅可能是最有效率的稅制，因?yàn)榧{稅額的不變性不會(huì)引起無謂損失，也沒有很多的管理負(fù)擔(dān)；但是，定額稅卻是不公平的，因?yàn)檫@涉及到了考慮稅收政策的另一個(gè)重要目標(biāo)——平等。