近期看了頭條上很多問(wèn)答，如題，但是回答都各有錯(cuò)漏，即使這樣，點(diǎn)贊擁躉眾多，深感稅法普及之難，覺(jué)得肩上責(zé)任使然，還是來(lái)解釋一下吧。

一、“收入”“所得”不同

個(gè)人所得稅，是“所得”不是“收入”，二者的區(qū)別大體可以這樣區(qū)別，收入是流水，所得是存留，也就是凈收入，但這里的“所得”是從稅法角度來(lái)說(shuō)的，并不是人們通常生活中或者會(huì)計(jì)意義上的所得。

比如題目中所說(shuō)的“月工資10000萬(wàn)”，這里先定義為是應(yīng)發(fā)工資，按照稅法規(guī)定，以全部工資薪金所得為應(yīng)稅所得，那么這10000元的工資，作為稅收上的所得就是10000元。

但勞務(wù)報(bào)酬收入就不同了，如果你取得了10000元的勞務(wù)報(bào)酬，要扣減20%有費(fèi)用，稅法上的“所得”就只有8000元了。

二、“月”“年”差異

在2019年以前，個(gè)稅的工資是按月征收的，如果某月多發(fā)了，就會(huì)適用很高的稅率，會(huì)多交冤枉稅，那時(shí)候，平衡發(fā)放每個(gè)月的工資是重要的避稅手段。

2019年開(kāi)始，中國(guó)施行新的《個(gè)人所得稅稅法》。

居民的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)、稿酬所得四項(xiàng)稱為“綜合所得”（只對(duì)居民而言，非居民不同。因?yàn)轭^條讀者大多是居民，非居民的就不說(shuō)了），是合在一起、適用同一稅率表納稅的。其他的，比如出租房屋的財(cái)產(chǎn)租賃所得、賣房增值的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、股東的股息利息紅利所得、個(gè)體戶的經(jīng)營(yíng)所得都各自單獨(dú)納稅，不與綜合所得混合。

綜合所得改為按“年”納稅了，工資等納稅不再是按照過(guò)去的按月計(jì)算了，而改成先按月或按次預(yù)繳，第二年再匯算清繳的方式進(jìn)行納稅了。

這樣一改，居民每個(gè)月繳納的個(gè)人所得稅與全年應(yīng)繳納的可能會(huì)不同。如果一個(gè)居民每個(gè)月的工資都基本一樣，差額不大，那么他每月預(yù)繳的和全年應(yīng)繳的就差不多相同，但如果這位居民每個(gè)月的工資差額很大（比如海員、績(jī)效工資等），或者其除了工資之外還有可觀的勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，那么每月（或每次）納稅額和全年應(yīng)納稅額就會(huì)出現(xiàn)比較大的差額，可在第二年的匯算清繳中申請(qǐng)退回或需要補(bǔ)繳。

現(xiàn)在大家常說(shuō)的每月扣除5000元，其實(shí)是每年的綜合所得應(yīng)免征60000元分?jǐn)偟矫總€(gè)月的均值，并非只能每個(gè)月免征5000，也就是說(shuō)假如你這個(gè)月1分錢都沒(méi)掙到，這5000元的額度是不會(huì)浪費(fèi)的，包含在全年的60000額度中，按年扣除。

三、個(gè)人情況千差萬(wàn)別

回到核心，應(yīng)發(fā)月薪10000元，那么個(gè)人應(yīng)發(fā)是多少呢？

首先應(yīng)當(dāng)扣除社保和公積金，如果按最高比例，應(yīng)當(dāng)是應(yīng)發(fā)薪金的23%，就是2300元，剩下7700元應(yīng)稅所得，扣除5000元，應(yīng)納稅的所得是2700元，應(yīng)預(yù)繳81元，全年收入12萬(wàn)元，納稅972元。

另外還有多項(xiàng)扣除，每個(gè)人的情況不同，可扣除的項(xiàng)目、額度都不同，先一項(xiàng)一項(xiàng)說(shuō)，就是都只有一種情況：

如果有房租，提供票據(jù)是可以扣除的（但合算不合算自己考慮，因?yàn)殚_(kāi)發(fā)票的話，房東可能會(huì)漲價(jià)），以省會(huì)為例，可以最高扣1500元，即應(yīng)納稅所得是1200元了，那么就應(yīng)預(yù)繳36元，全年收入12萬(wàn)元，納稅432元。

如果沒(méi)有租房，而是買了房貸了款，每月最多可以扣除1000元的利息，這個(gè)和房租只能二選一哦，那么這時(shí)每月的應(yīng)納稅所得是1700元，應(yīng)預(yù)繳51元，全年收入12萬(wàn)元，納稅612元。

如果你還有60歲以上的父母健在，而你又是獨(dú)生子女，你每月可抵扣2000元，那么這時(shí)你的應(yīng)納稅所得是700元，應(yīng)預(yù)繳21元；如果你不是獨(dú)生子女，姊妹2人，每人均分為1000元，那么應(yīng)納稅所得是1700元，應(yīng)預(yù)繳51元；其余自己算吧，也可以商量每人的分?jǐn)偨痤~，報(bào)稅務(wù)后執(zhí)行。

如果有孩子還沒(méi)有工作（正常情況，不包括好吃懶做的）每月可扣500或1000元，則應(yīng)納稅所得是2200元或1700元，應(yīng)預(yù)繳66元或51元。

另外，繼續(xù)教育的情況不好說(shuō)，也希望大家都健康，所以不說(shuō)大病醫(yī)療扣除了吧，這兩項(xiàng)如果有，還可以多扣。

以上扣除是不是就完了呢？還沒(méi)有！

如果個(gè)人購(gòu)買了符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)，也可以扣除，但不多，就不說(shuō)了。

此外，單位設(shè)立的企業(yè)年金、職業(yè)年金，參加的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)，從個(gè)人工資中扣除的部分，也可以暫時(shí)不繳納個(gè)人所得稅，等若干年后，你實(shí)際取得的時(shí)候再補(bǔ)稅。

如果上述幾項(xiàng)中，你同時(shí)滿足好幾項(xiàng)，那或許三扣兩扣，你即使月入10000，也可能不用交1分錢的稅哦。

總體上，月薪10000元，年薪12萬(wàn)，全年個(gè)稅最低可以為零，最高繳納972元。

四、勞務(wù)報(bào)酬

2019年后，勞務(wù)報(bào)酬所得已經(jīng)與工資合并為“綜合所得”了，適用同一稅率表。

但是預(yù)繳的方法很不一樣。

工資是比較穩(wěn)定且規(guī)律的，按發(fā)放的月份預(yù)繳即可，一般不會(huì)與全年差別特別大。

但勞務(wù)報(bào)酬所得就不同了。

首先，它要打折，如果你得到的勞務(wù)費(fèi)不超過(guò)4000元（不包括增值稅），可以減掉800元，超過(guò)4000元，打八折，就是按80%計(jì)算所得。

其次，它是按“次”預(yù)繳的，每收一次就交一次稅。

第三，它按照20%-40%的三級(jí)超額累進(jìn)稅率表預(yù)繳的，很有可能會(huì)多繳個(gè)稅。

例如，你某月收到700元的勞務(wù)費(fèi)，不足800元，發(fā)放的單位就不用預(yù)扣預(yù)繳了。超過(guò)800（不含增值稅）以上，發(fā)放的單位就要預(yù)扣預(yù)繳了，這是其法律義務(wù)。下面列表看一下一次不同額度的勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)交多少稅（增值稅按3%算，其他忽略，會(huì)因優(yōu)惠政策而變化）。

由上表可以看出，假如你月薪1萬(wàn)，某月又收到含稅勞務(wù)費(fèi)50000元，你預(yù)繳了9516.32元個(gè)稅，這無(wú)疑是多交了，因?yàn)槟憧赡苤灰袚?dān)10%的稅，事實(shí)上你卻按30%預(yù)繳了，多繳了7K多元的稅，第二年3月份以后，一定記得申請(qǐng)退回來(lái)啊。

五、年終獎(jiǎng)

雖然時(shí)局不好，很多人的年終獎(jiǎng)縮水了，甚至沒(méi)有，但如果有，今年還有利好，那就是年終一次性資金或分紅的個(gè)稅優(yōu)惠政策又延了一年。

這個(gè)年終獎(jiǎng)是單獨(dú)作為一個(gè)月的工資來(lái)計(jì)算的，并且不扣除任何費(fèi)用（除非你當(dāng)月的應(yīng)發(fā)工資不到6493元），將年終獎(jiǎng)除以12，按得到的商數(shù)對(duì)照稅率表找對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)算。

年終獎(jiǎng)的坑是多發(fā)了會(huì)少得。

看到了吧，發(fā)年終獎(jiǎng)要籌劃哦，別稀里糊涂地發(fā)了，結(jié)果發(fā)的多的還不如發(fā)的少的得到的多。

以上是回應(yīng)頭條里有些網(wǎng)友的問(wèn)題，有錯(cuò)漏之處請(qǐng)賜教[作揖]。也請(qǐng)沒(méi)拿到年終獎(jiǎng)的友友包涵，時(shí)下都不好過(guò)，以上數(shù)字也只是根據(jù)題目虛擬的。