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企業(yè)所得稅是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)按照法定稅率向國(guó)家繳納的一種稅收，是國(guó)家財(cái)政收入的重要組成部分。但是，對(duì)于企業(yè)來說，企業(yè)所得稅也是一種成本，會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)水平和發(fā)展空間。因此，合理地降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)，是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力和效益的重要途徑。

那么，什么因素會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的企業(yè)所得稅太高呢？從企業(yè)自身來說，主要有以下兩個(gè)方面：

一、核算方法不規(guī)范有些企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，沒有嚴(yán)格按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，導(dǎo)致核算出的應(yīng)納稅所得額高于實(shí)際水平，從而增加了企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。例如，有些企業(yè)沒有正確區(qū)分營(yíng)業(yè)收入和其他收入，將一些不屬于營(yíng)業(yè)收入的項(xiàng)目計(jì)入營(yíng)業(yè)收入；有些企業(yè)沒有正確區(qū)分成本和費(fèi)用，將一些不屬于成本的項(xiàng)目計(jì)入成本；有些企業(yè)沒有正確區(qū)分可抵扣稅款和不可抵扣稅款，將一些不可抵扣的稅款作為減除項(xiàng)目等。

二、納稅籌劃不合理有些企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策時(shí)，沒有充分考慮到稅收因素的影響，導(dǎo)致做出了不利于節(jié)約稅費(fèi)的選擇。例如，有些企業(yè)沒有合理安排資金使用，導(dǎo)致利息支出過高；有些企業(yè)沒有合理安排資產(chǎn)配置，導(dǎo)致折舊費(fèi)用過低；有些企業(yè)沒有合理安排投資項(xiàng)目，導(dǎo)致無法享受優(yōu)惠政策等。

那么，如何解決這些問題呢？從企業(yè)自身來說，主要可以采取以下幾個(gè)措施：

一、規(guī)范核算方法企業(yè)應(yīng)該按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，正確區(qū)分營(yíng)業(yè)收入和其他收入、成本和費(fèi)用、可抵扣稅款和不可抵扣稅款等項(xiàng)目，并根據(jù)實(shí)際情況合理確定收入確認(rèn)、費(fèi)用確認(rèn)、資產(chǎn)評(píng)估等方法，以便準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

二、合理的稅收籌劃1.注冊(cè)個(gè)體工商戶

對(duì)于與個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)，無法取得成本發(fā)票的情況，可以在業(yè)務(wù)發(fā)生前，讓個(gè)人注冊(cè)個(gè)體戶然后給企業(yè)開具發(fā)票。在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)注冊(cè)個(gè)體工商戶，可以核定征收，個(gè)稅低至0.5%。

2.自然人代開

企業(yè)和個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)，可以讓對(duì)方去自然人代開點(diǎn)代開發(fā)票，但是需要繳納20-45%的勞務(wù)報(bào)酬稅費(fèi)，所以我們可以到一些特殊的園區(qū)進(jìn)行代開，綜合費(fèi)用率最低2.5%！可以有效的為企業(yè)合理節(jié)稅！

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