導讀：罰款可以所得稅前扣除嗎企業(yè)經(jīng)營過程中難免會因為某種原因導致罰款,那么對于這個罰款我們在會計上要怎么做賬,是否可以在所得稅前扣除呢小編將為大家講解一下歡迎大家點擊閱讀.

罰款可以所得稅前扣除嗎?

我們從會計處理和稅務處理兩個方面簡析如下:

一、罰款支出的會計處理

(一)行政部門的罰沒支出

稅金罰款、工商罰款等行政部門的罰沒支出都屬于與企業(yè)非日?；顒赢a(chǎn)生的經(jīng)濟利益的流出,應在"營業(yè)外支出"科目列支.借:營業(yè)外支出 貸:銀行存款/現(xiàn)金

(二)企業(yè)經(jīng)營性的罰沒支出

根據(jù)經(jīng)濟合同或行業(yè)慣例,對企業(yè)在經(jīng)營活動中的違約行為給予的懲罰,如違約金、銀行罰息、訴訟費,應在有關成本、費用科目列支.借:營業(yè)外支出貸:銀行存款/現(xiàn)金.

二、罰款支出的稅務處理

(一)行政部門的罰沒支出

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法主席令第64號》第十條規(guī)定,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失,在計算應納稅所得額時,不得扣除.

因此,由行政機關依據(jù)《行政處罰法》和其他國家法律、行政法規(guī)對納稅人作出的行政性罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.

案例:城管部門對企業(yè)未按規(guī)定拆除違章建筑給予的罰款,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除.

(二)企業(yè)經(jīng)營性的罰沒支出

企業(yè)支付企業(yè)之間的罰款如違約金、銀行貸款逾期罰息、訴訟費、電力公司超量使用電力罰款等,屬于企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的、合理的支出,可以在企業(yè)所得稅稅前扣除.

罰款和罰金的區(qū)別

罰金,是刑法附加刑之一,是刑罰處罰的一種方式,屬財產(chǎn)刑,其適用對象是觸犯刑法的犯罪分子和犯罪法人.罰金,只能由人民法院依刑法的規(guī)定判決,除此之外,其他任何單位和個人都無權行使罰金權.

罰款,是行政處罰手段之一,是行政執(zhí)法單位對違反行政法規(guī)的個人和單位給予的行政處罰.他不需要經(jīng)人民法院判決,只要行政執(zhí)法單位依據(jù)行政法規(guī)的規(guī)定,作出處罰決定即可執(zhí)行.違反治安管理處罰條例,由公安局依治安處罰條例規(guī)定的程序即可執(zhí)行.違反工商管理,由工商行政管理機關依據(jù)工商行政管理的具體規(guī)定程序作出決定即可執(zhí)行.