2023上半年稅費政策匯編

2023年已經過半，為幫助納稅人繳費人系統(tǒng)學習了解相關稅費政策，我們將上半年已發(fā)布的稅費政策按稅種進行了梳理，以下為部分政策目錄鏈接，同時，制作了增值稅最新稅率表，方便大家按需查閱?？焓詹貙W習吧~

增值稅

01

政策原文

財政部?稅務總局關于調整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機構名單的通知（財稅〔2023〕15號）

政策要點

規(guī)定了調整鐵路和航空運輸企業(yè)匯總繳納增值稅分支機構名單有關問題。

02

政策原文

財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

政策要點

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

三、自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）允許生產性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產性服務業(yè)納稅人，是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

（二）允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人，是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

03

政策原文

國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告（國家稅務總局公告2023年第1號）

政策要點

按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》的規(guī)定，對增值稅小規(guī)模減免增值稅等政策進行了詳細規(guī)定。

增值稅最新稅率表（2023年7月更新）

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，分別適用于以下項目：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農產品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，具體如下：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

② 取得（開具）農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③ 納稅人購進用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④ 納稅人購進農產品既用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產銷售其他貨物服務的，應當分別核算用于生產銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務的農產品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農產品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農產品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤ 農產品核定扣除時：

o 以農產品為原料生產貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進農產品用于生產經營且不構成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進農產品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

消費稅

政策原文

財政部?稅務總局關于部分成品油消費稅政策執(zhí)行口徑的公告（財政部?稅務總局公告2023年第11號）

政策要點

一、對烷基化油（異辛烷）按照汽油征收消費稅。

二、對石油醚、粗白油、輕質白油、部分工業(yè)白油（5號、7號、10號、15號、22號、32號、46號）按照溶劑油征收消費稅。

三、對混合芳烴、重芳烴、混合碳八、穩(wěn)定輕烴、輕油、輕質煤焦油按照石腦油征收消費稅。

四、對航天煤油參照航空煤油暫緩征收消費稅。

企業(yè)所得稅

01

政策原文

國家稅務總局 財政部關于優(yōu)化預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除政策有關事項的公告（國家稅務總局?財政部公告2023年第11號）

政策要點

一、企業(yè)7月份預繳申報第2季度（按季預繳）或6月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，可以結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年上半年研發(fā)費用享受加計扣除政策。

二、企業(yè)10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，能準確歸集核算研發(fā)費用的，企業(yè)可結合自身生產經營實際情況，自主選擇就當年前三季度研發(fā)費用享受加計扣除政策。

02

政策原文

國家稅務總局關于落實小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告（國家稅務總局公告2023年第6號）

政策要點

符合財政部、稅務總局規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的企業(yè)（以下簡稱小型微利企業(yè)），按照相關政策規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

03

政策原文

財政部 稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

政策要點

企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。

04

政策原文

財政部 稅務總局關于小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第6號）

政策要點

一、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

二、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

05

政策原文

國家發(fā)展改革委等部門關于做好2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知（發(fā)改高技〔2023〕287號）

政策要點

2023年享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單（以下簡稱“清單”）制定工作，延用2022年清單制定程序、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)條件和項目標準。

個人所得稅

01

政策原文

國家稅務總局關于落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告（國家稅務總局公告2023年第5號）

政策要點

對個體工商戶經營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收個人所得稅。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。

02

政策原文

國家稅務總局關于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務總局公告2023年第3號）

政策要點

對辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳有關事項進行了規(guī)定。

03

政策原文

財政部 稅務總局關于延續(xù)實施有關個人所得稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第2號）

政策要點

一、《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第42號）中規(guī)定的上市公司股權激勵單獨計稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。

二、《財政部 稅務總局 證監(jiān)會關于繼續(xù)執(zhí)行滬港、深港股票市場交易互聯(lián)互通機制和內地與香港基金互認有關個人所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 證監(jiān)會公告2019年第93號）中規(guī)定的個人所得稅優(yōu)惠政策，自2023年1月1日起至2023年12月31日止繼續(xù)執(zhí)行。

城鎮(zhèn)土地使用稅

政策原文

財政部 稅務總局關于繼續(xù)實施物流企業(yè)大宗商品倉儲設施用地城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的公告（財政部 稅務總局公告2023年第5號）

政策要點

自2023年1月1日起至2027年12月31日止，對物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮(zhèn)土地使用稅。

車輛購置稅

01

政策原文

財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部關于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告（財政部 稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第10號）

政策要點

對購置日期在2024年1月1日至2025年12月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車免稅額不超過3萬元；對購置日期在2026年1月1日至2027年12月31日期間的新能源汽車減半征收車輛購置稅，其中，每輛新能源乘用車減稅額不超過1.5萬元。

02

政策原文

國家稅務總局 工業(yè)和信息化部關于發(fā)布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第九批）的公告（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第7號）

政策要點

將《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第八批）予以發(fā)布。

03

政策原文

國家稅務總局 工業(yè)和信息化部關于發(fā)布《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第八批）的公告（國家稅務總局 工業(yè)和信息化部公告2023年第4號）

政策要點

將《免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄》（第九批，附設《免申請列入〈免征車輛購置稅的設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛目錄〉車輛名稱清單》）予以發(fā)布。

進出口稅收

01

政策原文

財政部 海關總署 稅務總局關于2023年中國進出口商品交易會展期內銷售的進口展品稅收優(yōu)惠政策的通知（財關稅〔2023〕5號）

政策要點

對2023年舉辦的廣交會在商務部確定的展期內銷售的免稅額度內的進口展品免征進口關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅和消費稅。

02

政策原文

海關總署 財政部 稅務總局關于增加海南離島免稅購物“擔保即提”和“即購即提”提貨方式的公告（海關總署 財政部 稅務總局公告2023年第25號）

政策要點

為支持海南自由貿易港建設，進一步提升離島旅客購物體驗，增加海南離島免稅購物“擔保即提”和“即購即提”提貨方式。

03

政策原文

財政部 海關總署 稅務總局關于跨境電子商務出口退運商品稅收政策的公告（財政部 海關總署 稅務總局公告2023年第4號）

政策要點

對自本公告印發(fā)之日起1年內在跨境電子商務海關監(jiān)管代碼（1210、9610、9710、9810）項下申報出口，因滯銷、退貨原因，自出口之日起6個月內原狀退運進境的商品（不含食品），免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；出口時已征收的出口關稅準予退還，出口時已征收的增值稅、消費稅參照內銷貨物發(fā)生退貨有關稅收規(guī)定執(zhí)行。其中，監(jiān)管代碼1210項下出口商品，應自海關特殊監(jiān)管區(qū)域或保稅物流中心（B型）出區(qū)離境之日起6個月內退運至境內區(qū)外。

社保政策

政策原文

人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率有關問題的通知（人社部發(fā)〔2023〕19號）

政策要點

一、自2023年5月1日起，繼續(xù)實施階段性降低失業(yè)保險費率至1%的政策，實施期限延長至2024年底。在?。▍^(qū)、市）行政區(qū)域內，單位及個人的費率應當統(tǒng)一，個人費率不得超過單位費率。

二、自2023年5月1日起，按照《國務院辦公廳關于印發(fā)降低社會保險費率綜合方案的通知》（國辦發(fā)〔2019〕13號）有關實施條件，繼續(xù)實施階段性降低工傷保險費率政策，實施期限延長至2024年底。